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行政事业单位分级授权制度

行政事业单位分级授权制度

第一章总则

第一条

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部掌握，加

强廉政风险防控机制建设，依据《中华人民共和国会计法》、《中华

人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政

协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单

位(以下统称单位)经济活动的内部掌握。

第三条本规范所称内部掌握，是指单位为实现掌握目标，通过

制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条单位内部掌握的目标主要包括:合理保证单位经济活动

合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完好，有效防范

舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条单位建立与实施内部掌握，应当遵循以下原则:

(一)全面性原则。内部掌握应当贯穿单位经济活动的决策、执行

和监督全过程，实现对经济活动的全面掌握。

(二)重要性原则。

在全面掌握的基础上，内部掌握应当关注单位重要经济活动和

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经济活动的重大风险。

(三)制衡性原则。

内部掌握应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等

方面形成互相制约和互相监督。

(四)适应性原则。内部掌握应当符合国家有关规定和单位的实际

状况，并随着外部环境的改变、单位经济活动的调整和管理要求的提

高，不断修订和完善。

第六条单位负责人对本单位内部掌握的建立健全和有效实施负

责。

第七条单位应当依据本规范建立适合本单位实际状况的内部掌

握体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流

程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险

应对策略，在此基础上依据国家有关规定建立健全单位各项内部管理

制度并催促相关工作人员仔细执行。

第二章风险评估和掌握方法

第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动

存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年

进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大改变的，应准

时对经济活动风险进行重估。

第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小

组，单位领导担任组长。

经济活动风险评估结果应当形成书面报告并准时提交单位领导

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班子，作为完善内部掌握的根据。

第十条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方

面:

(一)内部掌握工作的组织状况。包括是否确定内部掌握职能部门

或牵头部门;是否建立单位各部门在内部掌握中的沟通协调和联动

机制。

(二)内部掌握机制的建设状况。包括经济活动的决策、执行、监

督是否实现有效分别;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、

岗位责任制、内部监督等机制。

(三)内部管理制度的完善状况。

包括内部管理制度是否健全;执行是否有效。

(四)内部掌握关键岗位工作人员的管理状况。包括是否建立工作

人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格和能

力。

(五)财务信息的编报状况。包括是否根据国家统一的会计制度对

经济业务事项进行账务处理;是否根据国家统一的会计制度编制财

务会计报告。

(六)其他状况。

第十一条单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点

关注以下方面:

(一)预算管理状况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟

通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否

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相对应;是否根据批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，

是否存在无预算、超预算支出等问题;决算编报是否真实、完好、准

确、准时。

(二)收支管理状况。包括收入是否实现归口管理，是否根据规定

准时向财会部门提供收入的有关凭据，是否根据规定保管和使用印

章和票据等;发生支出事项时是否根据规