IPO审计业务约定书.pdf

IPO审计业务约定书

IPO审计业务约定书(示例)

甲方:××××公司

乙方:XXXX会计师事务所有限公司

兹由甲方委托乙方对其进行股份制改造并以发起设立方式设立股份有限公司，

在运行期满后申请公开发行股票提供综合服务，经双方协商，达成以下约定:一、

业务范围与审计(核)目标

(一)审计专业服务

1(对甲方按中华人民共和国《企业会计准则》编制的200U年12月31日、

200V年12月31日、200W年12月31日及200X年X月X日的资产负债表，和

200U年度、200V年度、200W年度及截至200X年X月X日止X个月期间的利润

表、以及200W年度及截至200X年X月X日止X个月期间的现金流量表(以下简称

“会计报表”)进行审计。上述的会计报表将刊载于甲方发行A股的招股说明书中

(以下简称“招股说明书”)。

2(审计的目标是就上述财务报表是否符合国家颁布的企业会计准则的有关规定

编制,以及是否在所有重要方面公允反映了甲方的财务状况,经营成果及现金流量情

况发表意见。

(二)验资专业服务

1(验资专业服务的内容为对甲方改制后用于设立股份公司的股本进行验证;对

甲方股票首次发行募集资金到位情况进行验证并出具验资报告。

2(验资的目标是依据《中国注册会计师审计准则第1602号–验资》的要求

对甲方缴入股本的实收情况及募集资金到位情况进行审验，如实反映审验情况并按

时出具验资报告。

(三)盈利预测审核专业服务

1(盈利预测审核专业服务内容为对甲方[20××年度]盈利预测进行审核并出具

审核报告。

2(盈利预测审核的目标是按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111

号–预测性财务信息的审核》的要求对甲方[20××年度]的盈利预测计算方法是

否适当及其盈利预测所依据的基本假设是否已充分披露，所依据的基本假设是否合

理，是否按确定的编制基础编制，所选用的会计政策与甲方实际采用的会计政策是

否一致进行审核并发表审核意见。

(四)内控审核专业服务

1(根据中国证监会发行A股和甲方要求，乙方将就甲方的内部控制制度提供内

部控制制度评价报告。

2(内部控制审核的目标是就甲方建立内部控制是否保证业务活动按照适当

的授权进行，所有交易和事项是否以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于

适当的账户，是否使财务报表的编制符合会计准则的相关要求，是否保证对资产和

记录的接触、处理均适当的授权，是否保证账面资产与实存资产定期核对相符发表

审核意见。

(五)申报会计师其他相关专业服务

申报会计师其他专业服务内容为根据中国证监会发行审核相关备忘录及其他规

定要求准备并出具申报过程中所需的其他必备材料，以及对相关发行审核反馈意见

或质询进行答复等。

二、甲方的责任与义务

(一)甲方的责任

1(根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方

负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存

和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录

必须真实地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2(按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任

包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在

由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的

会计估计。

3.甲方及甲方负责人有责任建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，

因此甲方管理当局应采取合理步骤以防范及查明任何欺诈、错误和违规行为。

4.甲方及甲方负责人应合理编制并充分披露盈利预测。在编制过程中应考虑

建立盈利预测基本假设所依据资料的合理性、真实性和建立各项假设过程的合理

性，选用的会计政策与实际采用的相关会计政策应保持一致，计算方法应适当。当

盈利预测的假设对预测结果有重大影响，或易受关键因素变动影响，或偏离历史趋

势，或具有高度不确定性时，甲方及甲方负责人应特别注重支持证据的充分性和真

实性，并作充分披露。甲方及甲方负责人应以书面形式批准载有该盈利预测及其所

依据的假设的备忘录。

(二)甲方的义务

1(甲方应及时提供全部财务会计记录以及有关信息资料，包括财务报表及注

释，盈利预测报告、内部控制制度、董事会