工程审计方面作业指导书.pdf

分包工程结算审计作业指导书

被审单

位名称

审计

分包工程结算审计审计方式就地审计

种类

被审项纪监审工作部审计

目部门负责人人员

审1、加强公司分包工程结算的审计监督，及时堵塞漏洞

计

2、检查公司分包工程结算管理办法的执行情况

目

的3、保障公司利益最大化

1、公司分包工程审计管理办法

审2、分包合同

3、公司分包工程结算管理办法

计

4、工程所在国、所在地、建设部、省、区定额及其费用规程

依

5、公司分包工程材料领用管理制度

据6、合同审计管理办法

7、建设信息和工程所在国家、区域工程造价信息

被审计单位部门负责人情况介绍：

完成

步骤审计要点细化及处理原则描述检查人

情况

1接收经营管理部预算人员送达审计的《分包工程结算单》；

审核支持《分包工程结算单》的《验收工程量计算表》的

2

完整性和准确性；

审核《验收工程量计算表》是否按照表（一）正式工程，

3

表（二）设计变更或签证分别开列；

正式工程适用表（一），图纸卷册、工程编码、日期、页码、

4

单位工程名称、承包方式、结算方式、外协单位全称，审

设计变更或签证适用表（二），签证单(工程联系单、设计

5变更)依据、工程编码、日期、页码、单位工程名称、结算

方式、外协单位全称，备注内容注明承包方式，审核其完

整性，必须提供由相关部门签字的施工草图和照片；

审核《验收工程量计算表》是否由施工技术人员填写，核

6

对笔迹是否一致；

7审核《验收工程量计算表》是否按图纸卷册为单位填写；

8审核《验收工程量计算表》专业负责人是否签字；

审核《验收工程量计算表》工程部主任或所属专业专工是

9

否签字；

审核《验收工程量计算表》是否为本图纸卷册工程量的最

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后一次结算，文字标识是否清楚；

11审核《验收工程量计算表》（表一）中计算公式的准确性；

抽审《验收工程量计算表》中工程量比较大、单位结算价

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值高的项目，其计算金额的准确性；

按图纸卷册随机抽审《验收工程量计算表》表（一）工程

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量计算规则是否按照定额说明计算；

按图纸卷册随机抽审《验收工程量计算表》表（一）工程

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量计算是否按照约定计量规则计算；

审核《验收工程量计算表》（表二）签证单或者工程联系单、

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设计变更单的真实性和有效性；

审查提交的《工程量验收单》签字不全的，落实签字不全

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的原因，退回预算人员重新落实；

审查提交的《工程量验收单》，对确实由于客观原因，不给

17予签字的，报经部门领导同意，转入专项审计程序,进行专

项审计；

提交的《工程量验收单》与合同有较大出入的；对提交的

《工程量验收单》所列工程量有疑问的，可以退回，责成

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预算人员落实原因，进行就地核实，必要时和预算人员一

起参加对现场工程量的就地核实；

经核实开具的工程量确实存在问题的，分析