内部控制制度缺陷范文（二篇）.pdfVIP

内部控制制度缺陷范文

1.没有明确的责任分工和权限制度。在缺乏明确责任分工和权限

制度的情况下，员工之间的工作职责和权限不清晰，容易产生责任不

明、推诿扯皮等现象，从而导致内部控制失效。

2.控制措施不完善。内部控制制度中缺乏必要的控制措施，例如

缺乏有效的审批流程、缺乏凭证的核对与审计等，这些控制措施的缺

乏使得企业无法有效地防止各类风险和内外部的欺诈行为。

3.缺乏有效的内部监督机制。内部监督机制的薄弱是内部控制制

度出现缺陷的重要原因之一。企业缺乏独立的内部审计部门，导致无

法及时、全面地发现和纠正内部的违规行为和错误。

4.缺乏足够的信息披露。内部控制制度中缺乏有效的信息披露制

度，使得企业无法向内部员工和外部利益相关方全面、及时地披露有

关内部控制的信息，导致信息不对称和潜在投资者的不信任。

5.内部控制制度中的制度规范不够明确。制度规范不够明确会给

员工在工作中提供漏洞，从而使得内部控制制度的实施效果大打折

扣。缺乏明确的规范会使得员工在工作中很难确定正确的操作方式，

从而导致操作的错误和漏洞。

6.缺乏有效的风险评估与控制手段。企业在制定内部控制制度

时，没有充分考虑到风险评估和控制手段，导致内部控制措施无法有

效地应对潜在的风险和威胁。没有有效的风险评估和控制手段会使得

企业面临着更大的经营风险和财务风险。

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7.缺乏持续改进和监督的机制。企业在内部控制制度中缺乏持续

改进和监督的机制，导致内部控制制度缺乏适应性和实时性。仅仅依

靠已有的控制措施和规定无法满足企业迅速变化的外部环境的需求。

8.对内部控制制度的宣传教育不足。企业内部对于内部控制制度

的宣传教育力度不足，导致员工对内部控制制度的理解和认同度不

高，使得内部控制措施无法得到有效的执行和监督。

9.人为因素引发的内部控制问题未得到及时处理。企业在处理内

部控制问题时，往往对人为因素产生影响的问题不够重视，这使得内

部控制制度无法从根本上解决问题，从而导致类似问题的再次发生。

10.对于内部控制制度的管理和执行不到位。企业在内部控制制

度的管理和执行方面存在不到位的问题，例如对内部控制制度的重视

程度不够、对违规行为的惩处不力等，这使得内部控制制度无法得到

有效的执行和监督，从而降低其有效性。

总结

以上是内部控制制度中常见的缺陷范本，这些缺陷如果不及时得

到纠正和改进，将给企业的正常运营和发展带来较大的风险和隐患。

因此，企业应该重视内部控制制度的建设和完善，并积极采取措施解

决上述问题，以提高企业内部控制的有效性，保障企业的可持续发

展。

内部控制制度缺陷范文（二）

内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会

计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以

及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的

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贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实

现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，

有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。

内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计在某

种程度上可以理解为对内部控制的控制。通常可按以下程序和步骤：

1.确定被审计单位内部控制的标准。内部审计将根据标准对被审

计单位的内部控制的现状进行检查和判断。

2.检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单

位控制缺陷及潜在影响的基础上，即可对被审计单位内部控制的健全

性作出评价。

3.测试被审计单位内部控制的有效性。内部审计应当科学地选定

具有代表性的测试样本，借以正确判断被审计单位内部控制的质量状

况。

4.写出内部控制检查与评价的最终报告。内部审计人员在其最终

报告中，提出若干具体调查结论、意见、评价和建议，供单位最高管

理层采纳，同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。

一、企业内部控制的设计缺陷

1.内部控制制度设计的不完善

风险治理重视不够。现行的内部控制设计主要以事项、流程为基

础，遵循业务的角度，偏重于日常经