[讲解]某工业企业为一般纳税人.pdf

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计算题

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1、某工业企业为一般纳税人，适用税率为17%，2005年10月发生如下经济业务：（1）3

日，购进材料A一批，未验收入库，分期付款方式，预付款50%，取得增值税专用发票，

注明价款120000元，税额20400元，按合同剩余的50%货款在10日内，通过银行付清。（2）

4日，购进货款一批500件，货物已入库，款已付，取得专用发票，价款150000元，税款

25500元，同时，发生购货运费，收运输发票，注明运费950元，杂费50元，保险费30元。

（3）5日，销售产品一批，开具专用发票350000元，税款59500元，开普通发票，收杂费

117元。（4）7日，销售产品给小规模纳税人，收现3510元。（5）8日，收到购货单位价外

费用1170元。（6）15日，用购进的A材料，发职工福利，材料账面价6000元。（7）18日，

预交本月增值税1500元。（8）20日，门市部交营业收入2340元。（9）23日，将委托加工

产品10000元，成本8700元，赠送希望工程。（10）月底，盘库，发生原材料非正常损失，

账面价10000元。（11）税务机关检查，发现2005年7月少计一笔价外费用，应补税1000

元。经核准，用上期留抵税额税额抵顶部分欠税。（12）9月份“应交税金－应纳增值税”借

方余额为340元。要求：计算本月应纳增值税。

2、某软件企业（一般纳税人）2005年2月份销售自产软件产品取得不含税收入69万元，1

月份留抵税额3.6万元，本月发生的允许抵扣的进项税4.52万元。本月软件企业应如何缴纳

增值税。（保留两位小数）

3、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税价280元/辆。2005年3月该厂购销情

况如下：（1）向当地百货商店销售800辆，百货商店当月付清货款，厂家给予8%的折扣，

开具增值税红字专用发票；（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运费8000元，收运

输发票，注明运费7000元，装卸费1000元；（3）逾期仍未收回包装物押金60000元，记入

销售收入。（4）购进自行车零件、原材料，取得增值税专用发票上注明销售金额140000元，

注明税款23800元；（5）从小规模纳税人购进自行车零件90000元，未取得增值税专用发票。

（6）从废旧物资回收公司购进旧自行车，支出金额60000元，取得普通发票。当月自行车

厂计算应交增值税是：销项税额=[800×280×（1-8%）+500×280+60000]×17%=69033.6（元）

进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%=36000（元）应纳增值税税额

=69033.6-36000=33033.6（元）要求：依据增值税条例及有关规定，指出自行车厂增值税计

算中的错误，并正确计算3月份的增值税税款。

4、某生产企业为增值税一般纳税人，2004年9月发生以下经济业务：（1）销售给特约经销

商W产品6000箱，出厂价1500元/箱，另外收取包装费和售后服务费每箱100元。该经销

商当月只付清了其中4000箱的购货款及价外费用，其余2000箱承诺为厂家代销（尚未提供

代销清单）。在厂家收到上述货款后开具了6000箱W产品的增值税专用发票。（2）销售给

甲使用单位W产品2000箱，销售价格为1650元/箱，并开具了增值税专用发票。另收到为

使用单位代垫的运费2万元，由运输单位向使用单位开具了的运输发票并转交给了使用单

位。（3）将W产品100箱以出厂价给本厂内部独立核算的售后服务部使用。（4）购进一批

生产用原材料，已支付货款和运费且已到货，取得的增值税专用发票上注明的价款是150

万元。（5）购进一批零部件，已支付货款并已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款

60万元。（6）购买办公用品等5万元，取得增值税专用发票。要求：计算该企业当月应纳

增值税税额。

5、光裕厂购进原材料20080公斤，价款40000元，税款6800元。在运输途中合理损耗80

公斤。运回后生产领用7000公斤，用于销售5000公斤，用于发放职工福利1000公斤，管

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