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浅谈大数据背景下的税收风险管理

浅谈大数据背景下的税收风险管理

(2017-07-0407:59:19)

分类：税观点

大数据时代的来临深刻地改变着我们生活的方方面面，税收工作

也不例外，尤其以数据为基础的风险管理领域，更深刻感受到了大数

据带来的挑战。本文从大数据时代税收风险管理工作存在的问题以及

工作建议两个角度进行阐述，供参考。

一、大数据给税收风险管理工作带来的挑战

（一）大数据时代的来临迫切需要改变单任务中枢运行的模式。

风险管理的基础是对数据的处理。一直以来，大家认为风险管理方面

的数据处理是市局任务中心的工作。因此，把数据管理也看成了技术

活，一方面觉得事不关己高高挂起，另一方面认为数据管理高深莫测，

遥不可及。其实，数据是业务载体和表现形式，是决定风险管理质量

的基础和关键所在。没有数据何来业务，不懂数据如何能做好业务。

青岛地税自2013年全面推行税收风险管理工作以来，一直是由市局任

务中心从事数据的加工处理、风险模型的创建以及风险任务的筛选；

各基层局从事风险任务的承接和应对工作，对各基层局发现的本辖区

内的税收流失风险，采取提报市局任务中心再行推送的模式。这种模

式在风险管理初期确实收到了较好的效果。随着大数据时代的来临，

数据的时效性和复杂性越来越明显，市局任务中心创建的风险模型需

要注入新鲜元素以适应时代的发展；基层局提报税收流失风险的模式，

工作环节多、周转复杂等问题也逐渐显现。市局任务中心单任务中枢

的运行模式越来越难以适应大数据时代的要求，迫切需要改变。

（二）大数据时代的到来加剧了征纳双方的信息不对称。税务部

门与纳税人之间一直以来存在信息不对称的问题。税收征管实行的是

纳税人自行申报纳税制度，即由纳税人自己先申报其应纳的税收项目，

再由税收机关检查确认，税务机关对纳税人的纳税信息的掌握，主要

是通过纳税人的申报表和事后的检查获得，但由于相关制度的不完善

及某些私人信息存在的必然性，税务机关不可能完全掌握纳税人的所

有真实纳税信息。在纳税人应纳税方面，纳税人远比税务机关了解自

己的经济活动，具有绝对的信息优势。随着互联网、物联网、云计算

的发展和大数据的到来，数据信息越来越复杂，税源越来越隐蔽，征

纳双方信息不对称情况越加严重，税收征管难度越来越大。

（三）大数据时代的来临要求切实提高数据采集应用的质效性。

从税务部门组织的税收收入、管户数量以及信息化进程来看，税务部

门内部掌握的数据日新月异，成几何倍数增长；从综合治税平台的建

设情况来看，税务机关也掌握了一些与纳税人生产经营有关的第三方

涉税信息。但是税务部门掌握的数据距离“大数据”的规模要求还相

差甚远，一些对风险分析至关重要的物流、资金流数据无法取得。同

时，税务部门掌握的数据还存在各种质量方面的问题，特别在完整性、

准确性、规范性和逻辑性等方面，依然难以满足税收风险管理的需要。

就税务部门内部数据来说，纳税申报表、资产负债表、利润表等信息

主要依靠纳税人自行申报，部分数据因纳税人主、客观原因，导致部

分数据质量不高；对获取的第三方信息来说，信息来源渠道多样，没

有固定的格式，有的信息与税收征管信息没有统一标识，难以转化成

税收征管信息。而税务部门在对纳税人管理中形成的数据资料散落在

各个系统模块中，如税务稽查信息、纳税评估信息、涉税事项审批信

息等，大多以电子数据形式分散在系统中，没有实现数据的整合应用，

难以实现税收特征的转化。数据在采集、质量以及整合方面存在的问

题直接影响了风险识别工作的开展，降低了风险识别的效率。

（四）大数据时代的来临迫切需要综合性的税收风险管理人才。

税收风险管理要通过建立风险模型来进行风险识别，特别是面对海量

的数据，风险模型左右着税收风险管理的成败。能建立或者组织建立

风险模型的人才首先要有专业的税收业务知识、要熟练掌握税收应用

系统、要有大数据的理念、熟悉数据的来源和构成，同时还要有创新

意识和奉献精神。目前，在青岛地税系统内，这种风险管理领域的综

合性复合型人才是非常缺乏的，这也是制约税收风险管理工作推进速

度的关键所在。

二、税收风险管理适应大数据时代发展的建议

（一）转变观念，建立数据驱动型的风险管理观念。要做好大数

据背景下的风险管理工作，就要充分利用大数据技术，建立数据采集、

分析、存储及应用的一整套大数据管税机制，利用数据分析结果，有

效锁定风险点，为风险管理指明方向，并实现税源管理的过程追踪与

痕迹查询，依法行政与绩效管理的有效评价，不断提升决策的科