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银行报表要把握好的14个财务指标

财务结构：

1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）。

2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%。

偿债能力：

3、流动比率在150%~200%较好。

4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。

5、担保比例小于0.5为好。

6、现金比率大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债

现金流量：

7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。

8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。

经营能力：

9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率

低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。

10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收

账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。

11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，

流动性越强。

经营效益：

12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。

13、净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来

的回报越高，股东们收益水平也就越高。

14、利息保障倍数应大于400%

利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息

支出+资本化利息

我国现金流量表的编制特点及相关信息质量问题

自1998年1月1日起，现金流量表已成为我国企业会计报表的重要报表之一，它提供企业在一定会

计期间的现金流量，有助于企业的相关者了解如下情况：未来产生现金流入的能力；用现金支付债务

的能力；未来外部融资的需求；投资活动是否成功等。可见编制质量高低将影响其的有用性。鉴于我

国会计实务中首次编制此表，客观操作上存在若干问题应引起重视

1、现金及现金等价物的流入和流出是本表的编制基础。其中现金是指企业的库存现金以及可随时用

于支付的存款及其他货币资金，而现金等价物是指企业持有的期限短、风险小、流动性强的三个月以

内到期的短期债券投资。通过现金及现金等价物流入和流出的反映，可据以评价企业支付能力、偿债

能力，亦可据以预测企业未来的现金流量

2、反映的内容既包括对现金收支有影响的项也包括对现金收支无影响的项目。以现金为标准可以将

企业发生的经济业务分为三种：第一种是现金项目内部发生的业务，如从银行提取现金业务，或以银

行存款购买现金等价物等；第二种类型是现金与非现金项目之间发生的业务，如以现金购买设备，发

行股票收到现金等；第三种类型是非现金项目之间发生的业务，如以固定资产偿还债务等。对于第一

种类型业务，可导致一项现金流入，另一项现金流出，但不会导致现金净流量增减，所以我国现金流

量表中规定不反映此类业务；第二种类型业务将直接导致现金的流入和流出，所以它是我国现金流量

表主表部分所要反映的内容；第三种类型业务虽不产生现金流入和流出，但对一个企业来说，它是企

业重要的理财事项，所以我国准则中规定将其列示于补充资料第1部分。以此可以看出，我国现金

流量表反映的内容较全面

3、将企业的现金流量区分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三类分别反

映其流入和流出。投资活动现金流量既包括企业的对外投资，如股票投资、三个月以上到期的债券投

资，联营投资及收购与处置子公司等，也包括企业的对内投资，如企业用于固定资产、无形资产及其

他长期资产方面的投资及处置活动；筹资活动现金流量要反映企业资本及债务变化产生的现金流入和

流出，如吸收投资和减少资本、借入款项及偿还债务等；经营活动现金流量是指企业投资和筹资活动

以外的业务引起的现金流入和流出，如购销商品劳务、经营租赁、推销产品、纳税等。三种活动应严

格区分，以反映企业现金的及使用去向

4、各现金流入和流出项目主要以总额反映，少数项目以净额列示。如收到的税款和支付的税款，借

入款项和偿还的款项，销售商品和购入商品等都应以总额反映，不能将现金流入和流出相互抵销，以

反映经济活动的本来面貌和现金流量的规模和结构。而代顾客收取和支付的现金及周转快、金额大、

期限短的项目现金收入和支出，以净额列示，如企业处置长期资产，银行吸收的短期贷款和吸收的活

动存款等应反映其现金收支的净额，因为这些项目将现金收支分开对企业