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“大数据”赋能基层税收风险管理的思考和建议

（一）促进数据与风险管理权责匹配

1.不断强化信息管税理念。基层税务机关要强化“以数治

税”税收风险管理理念，将大数据时代的税收风险管理理念融

入税收征管改革和体系建设的全过程，培养基层税务人员的大

数据思维，帮助基层税务人员运用大数据技术查找涉税风险疑

点、开展税收风险排查，营造用数据管理用数据决策、用数据

创新的税收风险管理氛围。

2.逐渐理顺数据管理职责。一是总局层面尽快出台立足当

前、规划中期、着眼长远的税收数据管理运用制度办法，尽快

解决系统壁垒、数据分散、标准不一等问题，尽快建立起用户

体验度高的大数据平台，完善数据管理应用功能，为基层风险

管理提供强大“动力”。二是要完善以服务为导向的省级数据

集中管理。搭建以省级层面为标准的大数据仓库，完善省级大

数据云平台，加强数据管税基础工作，加强省级层面数据管理

人力资源配置，以数据服务和数据分析为导向，为基层税收风

险管理提供精准“导航”。三是要适度扩展基层风险管理部门

数据查询权限，总局省局要不断丰富数据供给手段，完善数据

服务应用功能，逐步建立数据下载、数据分发、远程加载、应

用开发等数据服务业务规范，让大数据在基层转化为“看得见、

用得上”的具体工具，为基层税收风险管理储备更多“弹药”。

3.优化税收征管服务流程。以金三系统为支撑，以数据流

为中心，按照基础数据管理、大数据分析、政策业务支撑和风

险应对四大板块，全面梳理规范税收业务工作网络流程。着重

整合优化业务流程和办税流程，对税政业务和征管业务事项重

新梳理和整合，建立职责明确、分工精细的工作流程。深度利

用大数据技术的创新成果，以信息流程网络化为导向，通过流

程挂接业务、合并同类项设计，解决过去按每一项业务设计流

程带来的系统分离、环节重复、业务交叉问题，减少不必要的

业务流转和审批环节，形成全局通畅的工作流程，解决税务人

多头上系统、重复劳动等问题，解决纳税人办税多头找、多次

跑等问题。

（二）促进数据与风险管理深度融合

1.提升数据采集与应用能力。一是不断提高涉税数据的采

集能力。以建设云化电子税务局为契机，不断拓宽采集渠道和

信息采集范围，积极鼓励纳税人实现财务核算和纳税申报的电

子化和自动化，推动传统财务税收管理转向智能化处理，并努

力促成实现纳税人财务核算、纳税申报与税务机关的税务管理

电子化无缝衔接。二是加快推进跨区域、跨部门涉税信息实时

共享。基层税务机关之间、基层税务机关与三方部门之间，应

当尽快实现涉税信息实时共享，对多地经营的纳税人的涉税信

息实现交流互通，通过对涉税数据的采集和分析，提升税收管

理工作质效。三是不断提高数据的处理和应用能力，在信息化

支持手段高度统一，管理模块、网络主机等应用技术相互匹配

的基础上，以“去技术化”维度规划设计数据资产管理，绘制

涉税数据基因图谱和纳税人“用户画像”，让基层税收风险管

理岗位干部能够直观的接触数据、了解数据、使用数据，实现

系统、业务、个性化三个维度的数据资产全量、全景展示，便

于各层级风险分析人员使用，为有效实施税收风险管理提供精

准方向和靶子。

2.健全税收风险管理支撑体系。一是强化数据平台建设。

以总局金税三期决策二包风险管理系统为基础，打通其与核心

征管、增值税发票管理、自然人税收管理等系统之间的物理壁

垒，在税收风险分析识别环节建立有机统一的应用系统生态集

群，有效提升风险分析的针对性、指向性，全面推进大数据体

系化应用，充分发挥大数据应用对基层税收风险管理的“乘数”

效应。二是明确风险管理工作规则。横向上要厘清风险管理部

门与基础税源管理、大企业管理、税务稽查、税政管理等部门

职责边界，纵向上要理清“总省市县”四级风险管理部门的职

责分工，构建“分工负责、各司其职、协作运转”的良好局面。

真正做到让基层税收风险管理就是进行任务扎口管理，根据风

险任务等级高低，针对性采取提示提醒、风险核查、纳税评估、

税务审计、反避税调查、税务稽查等方式开展应对，不再承担

具体的风险分析和指标重复建设工作。三是健全税收风险管理

制度。从顶层设计上明确风险管理法律地位，从操作实践上规

范风险管理文书使用、运转流程和质量管理等，在控制税收流

失风险的同时，防范产生税收执法风险。同时，要优化绩效考

核指标设计，减少考核基层风险管理部门的数据管理、风险分

析、跨区域协作、任务制发等工作。

（三）培养数据与风险管理人才队伍

1.加强复合型人才培养。随着税收管理专业化程度的提高，

税