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消费税习题

消费税练习题

一、判断题

1(纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的

不同税率分别计征。

2(纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在

委托方所在地缴纳消费税。

3?纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对

外销售额或者销售数量征收消费税。

4?委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接

出售的，应征收消费税,同时抵扣已被代收代缴的消费税。

5、作为消费税计税依据的销售额，是指向购买方收取的全部价款和价外费

用，也包括向购买方收取的增值税。(

二、简答题

1(消费税的纳税环节是如何确定的?

2?委托加工的应税消费品如何征税?用委托加工收回的应税消费品连续生产应

税消费品的已纳消费税应如何处理?

3(自产自用的应税消费品如何征税?

三、单选题

1(下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有()。

A(汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B(日化厂自产化妆品用于广告样品

C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟D(鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆

2、纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规

定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的计算公式是()。

A.关税完税价格+关税+增值税

B.关税完税价格+关税

C.(关税完税价格+关税)?(1-消费税税率)

D.(关税完税价格+关税)?(1+消费税税率)

3.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8(5万元:本月生

产卷烟领用烟丝80,(期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该

企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。

A.6.8万元B(9.6万元C.12万元D(40万元

4、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的

是()。

A(炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B(汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

5?某外贸进出口公司2009年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为

人民币18万元，缴纳关税5.5万元。已知小轿车适用的消费税税率为12,。该批

进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。

A(76B(87C(160D.320

6、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人不缴纳消费税的是().

A(将自产的应税消费品用于职工福利

B(随同应税消费品销售而取得的包装物作价收人

C(将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

D(销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金

7.某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费

品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%,假设化妆品适用的消费税

税率为8,，则该厂应缴纳的消费税为().

A(960元B(1008元C.1088.64元D.1095.65元

8(某金店采取翻新改制方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是()。

A(同类新金耳环的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取不含

增值税的全部价款D.同期新金耳环的含税销售价格9、纳税人销售应税消费品

时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消

费税时其应税消费品的销售额等于()。

A.含增值税的销售额?(1+增值税税率或征收率)

B.含增值税的销售额?(1-增值税税率或征收率)

C.含增值税的销售额?(1-消费税税率)

D.含增值税的销售额?(1+消费税税率)

10、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应

税消费品的已纳消费税税款的处理办法是()。

A.该已纳税款当期可全部扣除

B.该已纳税款当期可扣除50%

C.可对外购应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除

D.该