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会计学基础课程离线作业（二）
（一）、
某企业于20xl年1月份发生下列业务，请编制会计分录：
(1)1月5日开出一张支票预付全年书报费18000元，其中行政管理部门为12000
元，生产车间为6000元。
(2)1月7日提取经营租赁固定资产改良支出4500元，其中生产车间为4000元，
行政管理部门为500元。
(3)1月8日收到甲单位交来的一张支票，上面注明用途为预付货款，金额为
56000元。
(4)1月10日开出一张支票支付全年保险费96000元。
(5)1月12日采用经营租赁的方式，从其他单位租用一辆汽车，开出一张支票
支付全年租金36000元。
(6)1月15日收到承租单位交来的一张支票，上面注明用途为支付上半年房租，
金额为36000元。
(7)1月16日向预付货款的甲单位发出商品，开具的增值税专用发票注明，售
价为50000元，增值税销项税额为8500元。
(8)1月22日收到甲单位通过银行转账的方式补付的货款2500元。
(9)1月31日预提短期借款利息960元。
(10)1月31日按照银行存款的金额和利率估算银行存款利息6800元入账。
（二）、
某企业于20xl年12月份在财产清查中，发现下列账实不符的情况：
（1)盘盈一台设备，同类设备的市场价格为120000元，按新旧程度估计损耗为
24000元。所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。
(2)盘亏一批原材料，价值为40000元，原来购入该材料时，负担的增值税进项
税额为6800元。经查明原因，其中500元属于定额损耗，28000元属于自然灾害，
可以向保险公司索赔6000元，800元属于保管人员保管不善造成的，应由其负责赔
偿，其余经批准计入管理费用。
(3)盘亏一台设备，账面价值为69000元，已经计提折旧13800元。
(4)发现库存现金长款2500元，经查明原因，是少付职工赵民2500元加班费造
成的，应补付。
(5)盘盈一件库存商品，价值为3000元。
(6)以现金向职工赵民补付2500元加班费。
(7)发现确实无法支付的应付账款45000元。
(8)发现确实无法收回的应收账款38000元。
要求：根据以上资料编制批准处理前后的会计分录。
（三）、
某企业20xl年7月份银行存款日记账和银行寄过来的银行对账单的内容如表所示。
银行对账单
年支票号
摘要收入付出余额
月日码
71略期初余额78000
5提现380074200
8付甲企业货款1600058200
15付乙企业货款940048800
28代付水电费260046200
28存入2张支票，货款转讫4800094200
29受托收取丙企业货款18600112800
30受托收取丁企业货款7200
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