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财务税务实务技巧与实操考核试卷

考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验考生对财务税务实务技巧的掌握程度，以及实际操作能力，通过案例分析、计算题和实务操作题等形式，全面评估考生在财务税务领域的应用能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法错误的是（）。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，应当缴纳企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境外的所得，仅在境外实际缴纳的税额超过我国税法规定税额的，可以抵免

D.上述都是正确的

3.企业发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.职工工资及三项经费

B.用于研究开发的费用

C.用于购置固定资产的支出

D.用于公益、救济性的捐赠

4.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是（）。

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票实行“一物一票”制度

C.专用发票的领购实行限量供应

D.专用发票的填开必须使用中文

5.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是（）。

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定，稿酬所得减征30%

D.特许权使用费所得适用30%的比例税率

6.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是（）。

A.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

C.不征税收入是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金

D.允许弥补的以前年度亏损是指企业发生的年度亏损，按照税法规定可以在以后年度结转弥补的亏损

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售不动产的，为不动产权证注明的日期

C.提供建筑安装工程劳务的，为合同约定的竣工日期

D.上述都是正确的

8.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是（）。

A.国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税减免优惠

B.企业从事符合国家产业政策的项目投资，可以享受投资抵免企业所得税优惠

C.企业取得的政府性基金、行政事业性收费等，不属于企业所得税的应税收入

D.上述都是正确的

9.下列关于增值税税率，说法错误的是（）。

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率适用于生活必需品等特定商品

C.增值税零税率适用于出口货物、劳务等

D.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，税率一般为3%

10.下列关于个人所得税的申报方式，说法错误的是（）。

A.个人所得税可以由纳税人自行申报

B.个人所得税可以由扣缴义务人代扣代缴

C.个人所得税申报应当在取得所得后的次月15日内申报

D.个人所得税申报可以在年度终了后的3个月内申报

11.下列关于企业所得税的计税方法，说法错误的是（）。

A.企业所得税实行按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税的计税方法包括应税所得额计算、应纳税额计算和税收优惠政策适用

C.企业所得税的计税方法要求企业按照税法规定进行会计核算

D.企业所得税的计税方法要求企业按照会计制度进行会计核算

12.下列关于增值税专用发票的填写，说法错误的是（）。

A.发票号码应连续填写，不得跳号

B.发票代码和发票号码应与税务机关核发的发票代码和号码一致

C.发票填开应使用中文，可以同时使用一种外国文字

D.发票填开应使用计算机填写，也可以手写填写

13.下列关于个人所得税的征收管理，说法错误的是（）。

A.个人所得税由税务机关负责征收管理

B.个人所得税的征收管理遵循属地原则

C.个人所得税的征收管理遵循分级管理原则

D.个人所得税的征收管理遵循分类管理原则

14.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法错误的是（）。

A.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，可以免征企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，可以减半征收企业所得税

C.企业