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年税务系统大比武数字人事两测专业能力纳税服务知识题库(含答案)
一、选择题
1.纳税人办理税务登记时,应当向税务机关提交的证件不包括以下哪项?
A.营业执照副本
B.组织机构代码证
C.税务登记证
D.法人身份证
答案:C(税务登记证)
2.以下哪种税收属于直接税?
A.增值税
B.企业所得税
C.消费税
D.关税
答案:B(企业所得税)
3.纳税人申请增值税专用发票的最高开票限额,由以下哪个部门审批?
A.税务所
B.县级税务局
C.市级税务局
D.省级税务局
答案:C(市级税务局)
二、判断题
4.纳税人未按照规定期限办理税务登记的,税务机关可以责令其限期改正,并处以罚款。
答案:正确
5.纳税人只需在办理税务登记时提供相关证件,之后无需再次更新。
答案:错误(纳税人应当在变更名称、地址、法定代表人等事项时及时更新税务登记信息)
三、简答题
6.简述增值税专用发票的使用规定。
答案:增值税专用发票是纳税人在销售货物、提供应税服务时使用的专用发票。使用规定如下:
专用发票应当按顺序开具,不得跳号、漏号;
专用发票开具后,不得涂改、挖补、撕毁;
专用发票应当由购票单位或个人在有效期内使用,过期作废;
专用发票应当妥善保管,防止遗失、被盗。
7.简述纳税人在办理税务申报时的注意事项。
答案:纳税人在办理税务申报时,应注意以下事项:
按照规定的申报期限及时申报;
提供真实、准确、完整的财务报表和纳税资料;
如实填写申报表,不得虚报、漏报、迟报;
遵守税收法律法规,不得逃税、骗税。
四、案例分析题
8.某公司为增值税一般纳税人,2019年销售额为1000万元,其中销售货物800万元,提供应税服务200万元。请计算该公司2019年的增值税应纳税额。
答案:假设货物销售的增值税率为13%,应税服务的增值税率为6%。
货物销售增值税额=800万元×13%=104万元
应税服务增值税额=200万元×6%=12万元
该公司2019年的增值税应纳税额=104万元+12万元=116万元
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