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装潢材料公司财务管理办法

一、总则

1.为了规范本装潢材料公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及相关法律法规，并结合本公司实际情况，特制定本办法。

2.本办法适用于公司内部所有部门、分支机构以及全体员工涉及财务活动的管理。

3.公司财务管理的基本原则是：建立健全财务管理制度，做好财务基础工作，如实反映财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，确保投资者权益不受侵犯；财务管理的基本任务是：合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

二、财务管理体制

1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。在总经理的领导下，由财务部门统一负责公司的财务管理和会计核算工作。

2.公司设立财务总监岗位，作为公司财务管理的专业负责人，协助总经理全面领导公司的财务工作。财务总监对总经理负责，在财务管理方面具有监督、审核、决策建议等重要职责。

3.各部门、分支机构应设立兼职的财务人员或指定专人负责本部门、本机构的财务工作，业务上接受公司财务部门的指导和监督。

三、财务预算管理

1.预算编制

公司实行全面预算管理，每年年末由财务部门牵头组织各部门编制下一年度的财务预算。预算内容包括销售预算、采购预算、成本预算、费用预算、资本预算、现金预算等。

各部门应根据公司的经营目标和自身实际情况，详细编制各项预算，并提供相关的编制依据和说明。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出修改意见后反馈给各部门进行调整。

经多次沟通和调整后，形成公司的年度财务预算草案，提交公司管理层审议批准后下达执行。

2.预算执行与监控

各部门应严格按照批准的预算组织实施各项经营活动，将预算指标层层分解，落实到具体的岗位和责任人。财务部门建立预算执行跟踪监控机制，定期对各部门的预算执行情况进行统计、分析和通报。

对于预算执行过程中出现的偏差，各部门应及时查明原因，并采取有效的措施加以纠正。如因客观原因导致预算需要调整，应按照规定的审批程序进行申请和审批。

3.预算考核与奖惩

公司建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门和员工的绩效考核体系。财务部门定期对各部门的预算完成情况进行考核评价，考核结果与部门绩效奖金、员工薪酬调整等挂钩。

对于预算执行良好、节约成本费用显著的部门和个人给予表彰和奖励；对于未完成预算指标、预算执行不力或违反预算管理规定的部门和个人进行相应的处罚。

四、资金管理

1.资金筹集

公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集渠道主要包括自有资金、银行贷款、股权融资等。

财务部门负责制定资金筹集计划，对不同筹集方式的成本、风险进行分析和评估，选择最优的资金筹集方案，并按照相关规定办理资金筹集手续。

加强对筹集资金的使用管理，确保资金按照预定用途合理使用，提高资金使用效率，降低资金成本。

2.资金使用

公司所有资金支出必须严格遵守财务审批制度，按照规定的审批权限和审批程序进行审批。

建立资金支付授权制度，明确不同金额范围的资金支付审批权限和责任人。对于重大资金支出项目，应进行集体决策或报经公司董事会审批。

加强对资金使用的监控和分析，定期对公司的资金状况进行盘点和清查，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，确保资金安全。

3.资金回笼

销售部门应积极催收货款，加快资金回笼速度，减少应收账款占用。财务部门建立应收账款台账，对应收账款的发生、回收情况进行跟踪管理，定期与客户进行对账，核实应收账款余额。

对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。财务部门根据应收账款的账龄和风险程度，计提相应的坏账准备。

五、资产管理

1.流动资产管理

货币资金管理：严格执行国家有关现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。现金收支应做到日清月结，银行存款应定期进行对账，编制银行存款余额调节表。

应收账款管理：如前所述，加强应收账款的管理，控制应收账款规模，降低应收账款风险。建立客户信用评价体系，根据客户的信用状况确定合理的信用额度和信用期限。

存货管理：建立健全存货管理制度，规范存货的采购、入库、出库、盘点等环节的操作流程。财务部门与仓储部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。采用科学的存货计价方法，合理确定存货成本，加强存货的库存管理，防止存货积压和浪费。

2.固定资产管理

固定资产的购置：按照公司的投资决策程序，由使用部门提出固定资产购置申请，经相关部门审核后，报公司管理层审批。购置固定资产应签订合同，并按照合同约定支付款项。

固定资产的核算：财务部门建立固定资产总账和明细账，对固定资产的原值、累计折旧、净值等进行核算。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。

固定资产的日常管理：指定专人负责固定资产