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主讲人：蒋秋霞第十章负债核算财务会计知识点10.4.3一般纳税人账务处理（取得核算）
第10章负债核算10.4应交税费核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理理论讲解
第10章负债核算理论讲解购进货物、加工修理修配劳务等借：材料采购/生产成本/管理费用等应交税费——应交增值税（进项税额）【已认证可抵扣】应交税费——待认证进项税额【当月未认证可抵扣】贷：银行存款等知识点10.4.3一般纳税人账务处理（取得核算）取得资产、接受劳务或服务第10章负债核算10.4应交税费核算
第10章负债核算案例讲解知识点10.4.3一般纳税人账务处理（取得核算）第10章负债核算10.4应交增值税核算增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，销售商品价格为不含增值税的公允价格。2021年6月份发生交易或事项以及相关的会计分录如下：（1）2021年6月5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明价款为120000元，增值税税额15600元，材料尚未到达，全部款项已用银行存款支付。借：在途物资120000应交税费——应交增值税（进项税额）15600贷：银行存款135600
第10章负债核算案例讲解知识点10.4.3一般纳税人账务处理（取得核算）第10章负债核算增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，销售商品价格为不含增值税的公允价格。2021年6月份发生交易或事项以及相关的会计分录如下：（2）2021年6月20日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为200000元，规定的扣除率为9%，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。进项税额＝购买价款×扣除率＝200000×9%＝18000（元）借：在途物资182000应交税费——应交增值税（进项税额）18000贷：银行存款20000010.4应交税费核算
技能精进【案例解析】A公司为增值税一般纳税人，于本月从农业生产者手中购入一批农产品，收购发票上注明买价为100000元，税法规定的增值税进项税额扣除率为9％，另支付入库前挑选整理费500元，不考虑其他因素，则A公司该批农产品的入账价值为（）元。A.91500B.110000C.110500D.100500第10章负债核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理（取得核算）『正确答案』A『答案解析』A公司所购农产品的入账价值＝100000×（1－9％）＋500＝91500（元）。10.4应交税费核算
第10章负债核算理论讲解第10章负债核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理（取得核算）货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证月末，暂估入账：借：原材料贷：应付账款等下月初，用红字冲销原暂估入账金额：借：原材料红字贷：应付账款等红字取得发票账单后：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等10.4应交税费核算
第10章负债核算案例讲解知识点10.4.3一般纳税人账务处理（取得核算）第10章负债核算20201年6月30日购进原材料一批已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证，款项也未支付。随货同行的材料清单列明的原材料销售价格为260000元。公司应编制如下会计分录：借：原材料260000贷：应付账款260000下月初，用红字冲销原暂估入账金额：借：原材料260000贷：应付账款26000010.4应交税费核算
第10章负债核算案例讲解知识点10.4.3一般纳税人账务处理（取得核算）第10章负债核算10.4应交增值税核算2021年6月30日购进原材料一批已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证，款项也未支付。随货同行的材料清单列明的原材料销售价格为260000元。公司应
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