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2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)
一、单项选择题(本大题有20小题,每小题1.5分,共30分)
1、根据我国《企业所得税法》的规定,下列哪项不属于企业所得税的应税收入?
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、转让财产收入
D、企业取得的政府补助
2、以下哪项不属于《增值税暂行条例》规定的增值税税率?
A、6%
B、9%
C、13%
D、17%
3、以下关于增值税一般纳税人的说法,正确的是()。
A.增值税一般纳税人可以按照销售额的一定比例抵扣进项税额。
B.增值税一般纳税人必须按照销售额的一定比例抵扣进项税额。
C.增值税一般纳税人可以根据自身情况选择是否抵扣进项税额。
D.增值税一般纳税人不得抵扣进项税额。
4、以下关于企业所得税的征收方式,不属于源泉扣缴的是()。
A.预付工程款
B.预收货款
C.利息、股息、红利等权益性投资收益
D.特许权使用费
5、某企业2018年度会计利润为500万元,已知该企业发生的下列支出中,允许在计算应纳税所得额时扣除的是:
A、业务招待费50万元
B、职工福利费60万元
C、广告费和业务宣传费70万元
D、财务费用80万元
6、某企业2019年度发生下列业务,其中应计入当期应纳税所得额的是:
A、上年度亏损在本年度得到完全弥补
B、购买国库券取得的利息收入
C、接受捐赠的货币资金
D、向投资者支付的股息、红利
7、某企业2023年度实现应纳税所得额为800万元,其中包含国债利息收入20万元,企业债券利息收入50万元。该企业适用企业所得税税率为25%。根据我国企业所得税法规定,该企业2023年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A.200
B.205
C.205.5
D.225
8、某企业2023年12月销售商品实现不含税销售额100万元,销售成本为60万元。该商品适用的增值税税率为13%。根据我国增值税法规定,该企业12月份应缴纳的增值税为()万元。
A.6.5
B.13
C.13.2
D.13.6
9、在税务师事务所接受委托进行企业所得税汇算清缴鉴证时,下列关于鉴证报告的表述,正确的是:
A.鉴证报告必须由税务师出具
B.鉴证报告应由税务师事务所出具
C.鉴证报告应由税务师个人签名
D.鉴证报告应由税务师事务所负责人签字10、下列关于税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告的期限,说法正确的是:
A.应在企业所得税汇算清缴结束后5个工作日内出具
B.应在企业所得税汇算清缴结束后10个工作日内出具
C.应在企业所得税汇算清缴结束后15个工作日内出具
D.应在企业所得税汇算清缴结束后30个工作日内出具
11、某企业为增值税一般纳税人,2023年10月购入一台生产设备,取得的增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为17万元。该设备当月投入使用,预计使用年限为5年,采用直线法计提折旧。该设备2023年11月应计提的折旧额为()万元。
A.100/5=20
B.17/5=3.4
C.(100-17)/5=18.6
D.100/5*2/12=1.67
12、某企业为增值税小规模纳税人,2023年10月销售货物取得不含税销售额为50万元,同时销售货物取得运输服务收入10万元,提供非运输服务收入5万元。该企业10月应缴纳的增值税为()万元。
A.7.5
B.8.5
C.9
D.10
13、某企业2023年实现销售收入1000万元,成本费用700万元,应纳税所得额为300万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。根据税法规定,该企业当年应缴纳的企业所得税为:
A.150万元
B.200万元
C.250万元
D.300万元
14、某个人投资者通过设立个人独资企业从事经营活动,2023年度该企业取得经营所得50万元,投资者本人工资薪金所得20万元。根据个人所得税法规定,该个人投资者当年应缴纳的个人所得税为:
A.7.5万元
B.10万元
C.12.5万元
D.15万元
15、某企业为增值税一般纳税人,2019年11月发生以下业务:
(1)销售货物取得含税收入200万元,适用13%的增值税税率;
(2)提供应税服务取得收入100万元,适用6%的增值税税率;
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明税额18万元。
计算该企业11月份应缴纳的增值税税额为:
A.20.4万元
B.22.8万元
C.24.4万元
D.26.8万元
16、某企业为增值税一般纳税人,2019年10月购进一批原材料,取得增值税专用发票,注明税额为10万元。当月该企业销售产品,取得不含税收入100万元,适用16%的增值税税率。计算该企业10月份应缴纳的增值税税额为:
A.14.4万元
B.16
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