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商业银行股份有限财务报表附注

一、基本情况

（一）历史沿革

商业银行有限责任XX（以下简称“XXXX银行”）

商业银行经营范围：（一）吸收公众存款;（二）发放短期、中期和长期贷款；（三）办

理国内结算；（四）办理票据承兑与贴现；（五）从事同业拆借；（六）从事银行卡业务；

（七）代理发行、代理兑付、承销政府债券；（八）代理收付款项及代理保险业务；（九）

经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。

（二）组织机构设

二、重要会计政策、会计估计和前期差错的说明

（一）财务报表的编制基础

XXXX银行财务报表以持续经营假设为基础。

根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定和商业银行股

份有限XX财务管理暂行办法，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）遵循企业会计准则的声明

（三）会计年度

XXXX银行会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（四）记账本位币

XXXX银行以人民币为记账本位币。

（五）记账基础及计价原则

XXXX银行会计核算以权责发生制为记账基础，采用历史成本作为计量属性。

（六）现金及现金等价物的确定标准

现金等价物指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很低的

投资，以及存放人民银行可运用的备付金存款和期限低于三个月的存放同业及拆放同业款项。

（七）外币业务核算方法

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外

币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产

有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益、以历史成本计量的

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外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算、以公允价值计量的外币非货币性项目，

采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。

（八）金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产包括XX的下列资产：现金、

银行存款、应收账款、应收票据、贷款、股权投资、债权投资等、金融负债包括XX的下列

负债：应付账款、应付票据、应付债券等。权益工具指XX发行的普通股、在资本公积项下

核算的认股权等。

1．金融工具的分类

本XX按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）、持有至到期投资、贷款及

应收款项、可供出售金融资产、其他金融负债等。

2．金融工具的确认依据和计量方法

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产（金融

负债），或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产（金融负债）。为交易而持有的金融资产包括为了在短期内出售而买入的金融资产，以及

衍生金融工具。

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股

利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金

额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行

后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项

负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利润或损失，直接计入当期损益。

(2)持有至到期投资

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持有至到期投资是指具有固定或可确定回收金额及固定到期日的，且XXXX银行有明确

意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为

初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收