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第一章

引子2：长虹事件

四川长虹被骗40亿真相

事前：1客户信用信息收集2信用分析接受额度

事中：发货货款确认|

事后：催收

简答：信用的实质

1．信用是一种心理现象

2．信用是一种能力

3．信用是一种以营利为目的的投资活动投资活动建立在合作、交易的各方具有良好

的信用水平基础上，同时以各种形式的信用活动为投资手段实现“共赢”。

4．信用是一种有时间间隔的经济交易活动经济领域中的信用大都指的是“形成债权、

债务关系的信用活动”这个概念与范畴。

选择：信用的构成要素

1。权利和义务——行为双方当事人，其中转移资产、服务的一方为授信人，而接受

的一方为受信人。

2。被交易的对象——授信方的资产

3。时间间隔

选择：信用的种类

1.商业信用（即企业信用）

2.银行信用

3.投资信用

4.个人信用（是指零售商、银行或财务公司向个人提供与销售货物或借款有关的信用。）

5.国家信用——表明各级政府的举债能力。典型的政府信用工具是公债。

☆☆现代信用的特征

1。信用有标识性，有明确的归属

2。信用具有传散性，可以流传

3。信用具有时间间隔性

4。信用具有一定的社会性

论述：信用管理在市场经济中的作用

市场经济的发展需要两个体系来保障，一个是社会保障体系，解决的是生存问题；另

一个是社会信用管理体系，解决的是发展问题。

不讲信用已成为一大社会公害：金融诈骗、赖账拖欠、出口骗税、虚假广告、考试作

弊、剽窃抄袭、盗版侵权、假药销售等等

邓白氏：1841

论述：信用风险具有双向性本质（为什么）

论述：信用风险（不同于市场风险）特点

（1）信用风险具有综合性

（2）信用风险具有传递性和扩散性

（3）信用风险具有积累性

（4）信用风险具有隐蔽性和突发性

（5）信用风险具有不确定性

论述：建立社会信用体系

第二章

企业信用管理具体目标

•1。适应信用经济的发展

•2。增强企业竞争力

•3。扩大销售规模

•4。减少库存积压

•5。改善财务效果（主要反映在合理调控企业现金流量和降低企业赊销成本两个方面）

•6。降低DSO（应收账款周转天数）水平

标准的信用管理模式

5C要素：（1）客户的品德（character）

（2）能力（capacity）

（3）资本（capital）

（4）抵押（collateral）

（5）环境（condition）

正常的收帐程序包括四个阶段：内勤提示、外勤的催收、委托专业信用管理公司追收、法

律诉讼

企业信用管理的模式

一。建立独立的信用管理部门

二。财务部门负责信用管理

三。业务部门负责信用管理

第三章

判断：

传统意义上的客户：凡是本企业的产品或服务有需求并有支付能力的法人单位或者消费者个

人，都是企业的潜在客户，而付钱购买本企业产品或服务的法人单位或者消费者个人就都是

企业的客户。（销售对象或企业产品或服务的购买者）

广义的客户：从最初的产品购买者扩展到经销商、产品使用者、原材料供应商、企业的利益

关系人。

使用资信报告的一般条件

（1）重大的信用决策

（2）不同常规的交易条件

（3）客户基本情况发生重大变化

（4）年度的信用审查

3.信用报告调用的时间频度

在实践中，企业正常更新报告内容的时间宜定为前一次调用报告后6个月

第四章

品质分析

一。公司背景和发展战略评估

二。领导人素质评估（经验、依赖度、信誉）

三。管理水平评估

1。管理方式（人治、法治）；2。人员素质。

第五章

流程设置

（一）应收账款的记账流程

（1）应收账款的确认规则；

（2）应收账款记账的时间、依据凭证、人员工作程序；

（3）销账的时间、依据凭证、人员工作程序；

（4）坏账计提与核销的政策、程序。

（二）应收账款的监控流程

（1）应收账款的日常分析内容、人员工作程序；

（2）应收账款的预警机制；

（3）应收账款的定期核对、调账；

（4）大额应收账款的原因、状况调查与分析；

（5）相关文档的搜集、整理与保管。

（三）应收账款的催收流程

（1）逾期应收账款的确认规则与级别划分；

（2）各级别逾期应收账款的标准催收方式；

（3