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XX银行交易账户和银行账户划分管理办

法

XX银行交易账户和银行账户划分管理办法

为了加强本行账户分类管理，清晰划分交易账户和银行账

户，根据相关规定，制定了本办法。

第一章总则

本办法旨在建立账户划分、调整、管理和监控的内部政策

和程序，以便根据交易账户和银行账户的性质和特点，采取相

应的风险识别、计量、监测和控制方法。

账户划分管理应遵循目的性原则、全面性原则和一致性原

则。

第二章职责分工

高级管理层负责审定交易账户和银行账户的划分规则，审

批账户之间的调整事项。

总行风险管理部负责拟定交易账户和银行账户的划分标准，

监测金融市场部对账户划分标准的执行情况，对账户之间的调

整事项进行评估。

金融市场部是本行交易账户管理的执行部门，根据交易目

的，在交易前确认每笔交易对应的账户分类。

总行计划财务部负责金融工具会计科目的设置，参与审议

账户调整事项。

第三章账户划分标准

交易账户包括为交易目的或对冲交易账户其它项目的风险

而持有的，可以自由交易的金融工具，除此之外的其它各类头

寸划入银行账户。

为交易目的而持有的金融工具系指短期内有目的地持有以

便出售，或从实际和预期的短期价格波动中获利，或锁定套利

的金融金融工具。

交易账户中的工具原则上应满足在交易方面不受任何限制、

能够完全对冲以规避风险、能够准确估值、能够进行积极的管

理等条件。

第十一条规定了本行的业务范围，除了交易账户外，还包

括存贷款等业务，这些业务归入银行账户。

第十二条根据金融工具的会计分类，对账户类型进行判断，

会计分类系指按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和

计量》（财会[2006]3号）中的标准，将金融资产划分成四类。

分别是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，持

有至到期投资，贷款和应收款项，可供出售金融资产。

第十三条规定了金融工具的账户类别对应的规则，包括交

易性金融资产划入交易账户，持有至到期投资划入银行账户，

贷款和应收款项划入银行账户，可供出售金融资产根据交易目

的做进一步判断，符合交易目的划入交易账户，不符合划入银

行账户。

第十四条规定了交易业务在交易时应根据交易目的逐笔确

认其账户类别。

第十五条规定了在新产品和新业务发起前，应根据产品和

业务的性质、结构、相关监管要求和交易目的等属性对其账户

类别进行确认。

第十六条规定了银行账户和交易账户的划分由金融市场部

执行，交易员根据账户划分标准确定账户归属，并在资金业务

系统中进行标识。非交易人员在交易员标识的基础上进行确认，

并在系统中进行标识。

第十七条规定了账户调整流程，包括申请、审批、账户间

调整操作以及文档记录等步骤。金融市场部发起账户间调整申

请流程，计划财务部和风险管理部对账户调整的必要性和合理

性进行审核，最终由金融市场部分管行领导进行最终审批。审

批完成后，金融市场部完成头寸或产品的账户调整，并将结果

告知风险管理部及计划财务部。调整流程按照金融市场部内部

操作程序执行。

第十八条规定了初始会计分类为“交易性金融资产”的金融

工具划入交易账户后，不得再调整为银行账户。

第十九条规定了账户调整涉及会计核算、会计科目调整的

情况按照《企业会计准则》（财会[2006]3号）的要求执行。

第五章规定了账户的监测和管理。

第二十条规定了本行对交易账户实施积极的风险管理的具

体措施。金融市场部应按市场价格进行交易账户头寸每日市值

重估，并制定明确的交易账户投资组合交易策略，并采取必要

的监控措施，确保头寸与交易策略的要求一致。同时，金融市

场部应通过定期报告的形式向高级管理层汇报交易账户的交易

情况、风险变动情况，以及突发事件、非正常情况的及时报告。

第二十一条规定了本行银行账户的管理由计划财务部根据

相关财务制度规定进行管理。

第六章附则中规定，本办法由总行风险管理部负责解释和

修订。