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企业税务风险控制与管理

一、企业税务风险管理理论

通过科学、有效的方法对税务管理中的潜在风险进行控制，最终维护

企业效益的一种管理行为。在企业税务管理中，纳税人应该树立正确的纳税意识，

通过科学评估本企业在管理中所面临的税务风险，寻找解决风险的方法，最终维

护企业效益。本文认为，企业在税务风险管理中，应该重视基础信息的积累，通

过事先预防、风险分类、原因分析等常见方法如后搜，改进税务风险管理体系，

以提高税务风险管理效果。

二、企业不同成长阶段的税务风险控制

税务风险是企业成长过程中必须要面对的管理风险问题，企业在不同

的发展时期，其税务管理风险内容存在差异，主要表现为以下几方面：

(一)企业初创阶段的税务管理风险

在企业成立之初，由于企业规模不大、总资产较少，这就导致企业所

涉及的税务管理问题较简单，也容易解决。从当前我国企业的发展情况来看，企

业内部管理机制不协调、信息不流通是诱发税务管理风险的重要原因；再加之企

业在初创阶段需要开拓大量的市场，因此会将管理的侧重点放在业务拓展方面，

这也会导致税务管理风险的发生。在企业初创阶段，税务管理风险主要表现为：

(1)不能全面的了解税务政策，且在纳税能力上存在一定的缺失，导致

缴税过程混乱，最终引发风险；

(2)企业税务基础欠缺、会计管理效果不明显，导致企业在应缴金额、

未按期申报缴税上存在漏洞，也会导致风险发生。

(二)企业成长阶段的税务管理风险

在企业成长阶段，营销量、服务范围明显提高，且管理规模扩大，相

关管理逐步走入正轨，企业已经认识到内部风险管理的重要性，并开始在财务、

税务方面投入人力，但与企业同意时期的其他管理内容相比，企业管理的重点依

然被局限在企业发展资金筹措、市场扩展等方面。少部分企业受到创业阶段的错

误思想影响，忽视了税务管理在企业发展中的作用，导致风险发生。总体而言，

在企业成长阶段，税务风险主要表现为：

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(1)会计核算制度不健全，导致在税务管理中出现多缴、少缴、漏缴等

下线；

(2)不了解税务政策，导致合理缴税能力确实，引发税务管理风险；

(3)尝试“纳税筹划”，但由于对税务管理政策不了解“，纳税筹划”成为

额外的税务风险。

(三)成熟阶段的企业税务管理风险

处于成熟时期的企业业务稳定、管理规范、会计制度健全，企业会将

管理的重点转移在成本费用控制中，税务管理也得到管理人员的重视，但受到管

理模式、税务管理人才队伍规模等因素影响，此阶段企业税务管理风险主要表现

为：

(1)纳税筹划在税务管理中所占的比例快速上升，但受到经验、专业队

伍等因素影响，纳税筹划方案容易引发新的税务管理风险；