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消费税练习题

第三章消费税法

一、单项选择题

1、据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳

消费税的是（）。

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B、汽车厂用于管理部门的自产汽车

C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

2、2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批

1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已

知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（）万元。

A、4.775

B、4.8

C、7.91

D、8.20

3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

4、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

C、采取委托银行收款方式的，为银行收到款项的当天

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

5、某酒业制造公司生产各种白酒，2012年12月领用上月外购的

酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税

专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价

185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80％酒精。该公司应缴

消费税()万元。（酒精消费税税率为5%）

A、100.25

B、147.48

C、130.80

D、154.59

6、某商贸公司，2012年1月从国外进口一批粮食白酒（合计

6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应

缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为

0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。

A、312500

B、322500

C、332500

D、352500

7、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，

已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，

另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税（消

费税税率为10%）为（）元。

A、2550

B、2833.33

C、3833.33

D、2388.88

8、2012年8月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠

送客户，薯类白酒的成本共计10000元，该薯类白酒无同类产品市场

销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的

消费税税额为（）元。

A、7200

B、4290

C、9000

D、3450

9、某木制品公司2012年11月销售给经销商甲实木地板（消费

税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地

板80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将30箱同类实木地板发给

其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。该木制品公司11月份应该缴

纳消费税额为（）元。

A、11050

B、12700

C、12667

D、12400

10、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

11、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一