会计科目设置和使用规定.pdf

第一章总则

第一条：集团下属各公司依本准则处理会计业务。

第二条：本集团所有会计帐务之处理以权责发生制为原则。

第三条：会计科目分为四大类，即资产类、负债类、所有者

权益类、损益类。

第四条：会计报表分为两大类

一、必须要求提供的一类：

金蝶系统中15张报表；

（一）

损益分析表；

（二）

手工填制的8张报表

（三）

二、根据领导要求提供的一类：

财务指标分析表；

（一）

财务结构分析表；

（二）

(三)领导需要的其它报表。

第二章资产类科目

第五条：现金电脑代码1001：用来核算公司现金货币资

本的收支，会计可以不列明细。为能自动生成现金流量表要求在

制作凭证时，会计分录应一一对应。即每一笔现金收支对应科目

是唯一的。

第六条：银行存款电脑代码1002：用来核算存入银行的

货币资本的收支，企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科

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目核算。银行存款科目是现金等价科目，为生成现金流量表，要

求及现金科目一样制作会计分录。要求按不同的银行及银行帐号

暂设置如下明细科目：

100201中国工商银行；100202中国农业银行；100203

中国银行；100204中国建设银行；100205交通银行；

100206上海银行；100207中信银行；100208浦东发展

银行；100209深圳发展银行；100210广东发展银行；

100211兴业银行；100212中国民生银行；100213华夏银行；

100214中国光大银行，100215招商银行，100216徽商银行，

100217中国农业发展银行，100218金融公司，100219其他

商业银行，100220中国邮政储蓄银行，100250企业银行存

款，如各公司出现新的银行业务，可向区域财务中心提出

申请进行增设。

第七条：其它货币资金电脑代码1012：本科目设置的

明细科目如下：

101201外埠存款；101202银行本票存款；101203银行汇

票存款；101204信用卡存款；101205信用证保证金存款；

101206存出投资款代码；101207承兑汇票保证金；101208

合格证保证金；100909厂家金融机构保证金，101210法

人透支户保证金，101211消费贷款保证金，101212委托

贷款保证金，101213保险公估保证金等各种其他货币资

金。要求按不同的项目设置二级科目进行明细核算。

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第八条：交易性金融资产电脑代码1101。本科目核算企

业交易发生的金融性资产。包括各种：110101成本；110102

公允价值变动

第九条：应收票据电脑代码1121。用来记录收到的各种

中、短期承兑汇票、信用证、期票等商业票据。按照来源设置明

细科目。

第十条：应收账款电脑代码1122。专门记录对业务客户

应收之账款（货款），先按公司业务性质设置两个四级科目：

112201POS机，112202汽车整车款，112203汽车维修款；112204

增值业务112299其他。可按不同客户设置