《营业税法必修》课件.pptVIP

*****************课程背景税收法治化中国税收体系不断完善，税收法治建设取得重大进展。经济发展需求经济高速发展，对税收管理和纳税服务提出更高要求。人才培养培养高素质税务人才，提升税务管理水平。课程目标了解营业税法的基本概念学习营业税法的基本定义、性质、法律依据等基础知识。掌握营业税的征收范围掌握营业税的适用范围，了解哪些经营活动需要缴纳营业税。熟悉营业税的计税方法学习如何计算营业税，了解相关税率和税收优惠政策。掌握营业税的申报和缴纳流程学习如何填写纳税申报表，了解纳税申报的时限和方式。课前准备11.阅读教材仔细阅读教材相关章节，了解营业税的基本概念、征收范围、税率等。22.预习课件提前浏览课件内容，对课程内容有个初步了解，以便课堂上更好地理解和掌握。33.准备笔记本课上做好笔记，以便课后复习和巩固所学知识。44.准备相关资料根据需要，可准备一些相关资料，如税收政策文件、相关案例等。什么是营业税对商品和劳务的税营业税是针对企业和个人在经营活动中所产生的商品销售或劳务提供而征收的一种税。它是国家对商品流通和劳务服务业的征税，是重要的税收收入来源。增值税的补充在增值税实施之前，营业税发挥着重要的作用，作为我国税收体系的重要组成部分。营业税主要用于支持国家发展和社会建设，保障人民生活。营业税的特征比例税营业税的税额与营业额成正比，营业额越高，税额也越高。流转税营业税是针对商品或服务的流转环节征收的，并非针对企业利润或所得征收。间接税营业税最终由消费者承担，而不是由纳税人直接承担。价外税营业税一般由纳税人计入商品或服务的销售价格中，由消费者承担。营业税的纳税人税务人员税务人员负责征收营业税，包括税务局工作人员和相关部门人员。企业企业是营业税的主要纳税人，包括各种公司、商店、餐饮等。个体工商户个体工商户是营业税的纳税人，例如小商店、餐馆、服务业等。个人个人从事特定业务，也可能成为营业税纳税人，例如出租房屋、提供服务等。营业税的征收范围服务业包括餐饮、住宿、娱乐、运输、仓储、邮电、电信、金融、保险、租赁等行业。建筑业包括房屋建筑、土木工程、装饰装修、安装、拆除等工程项目。商业包括批发、零售、租赁、拍卖等商业活动。加工业包括加工、制造、修理、修理等加工活动。营业税的计税依据销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用。营业收入是指纳税人从事生产经营活动取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入等。其他根据不同的行业和业务，可能会使用其他计税依据，例如保险业务的保险金额、金融业务的利息收入等。营业税的税率营业税税率根据行业不同而有所差异。一般行业税率为5%，而金融保险、建筑业、房地产等行业税率有所不同。小规模纳税人的优惠政策1税率优惠小规模纳税人适用简化的征收方式，税率一般低于一般纳税人。2免征增值税部分小规模纳税人可以免征增值税，例如农业生产者销售自产的农产品。3减免税部分小规模纳税人可以享受减免税优惠，例如符合条件的扶贫企业可以享受减免税政策。4税收抵扣小规模纳税人可以享受税收抵扣，例如可以抵扣进项税额。申报缴纳的程序1填报税款申报表根据实际情况，如实填报税款申报表。2核算税款根据税法规定，核算应缴纳的税款金额。3缴纳税款按时足额缴纳税款，并保留好相关凭证。4报送资料及时将相关资料报送至税务机关。申报缴纳的程序包括四个步骤：填报税款申报表、核算税款、缴纳税款、报送资料。发票管理发票种类企业需要了解不同类型的发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。正确开具和使用发票，是企业税务管理的重要环节。发票开具流程企业需要掌握发票开具的流程，并严格遵守相关规定。了解发票的开具时间、内容和开具方式，避免出现错误。发票保管企业应妥善保管发票，建立健全发票管理制度。定期整理和归档发票，以备税务检查时查阅。账簿管理分类账簿记录不同种类收入和支出，清晰展示经营活动情况。登记记录及时准确地记录每一笔交易，确保账簿信息完整。电子账簿使用财务软件进行账簿管理，提高效率和准确性。税收优惠政策减免税国家鼓励发展某些行业或地区，会对特定纳税人提供税收减免优惠。税收返还对符合条件的纳税人，国家会返还一部分已缴纳的税款，减轻负担。税收抵扣允许纳税人将某些支出在计算应纳税所得额时进行抵扣，降低税负。常见违法行为偷税漏税未按规定申报纳税或少缴税款。虚假申报、瞒报收入、虚列成本。违规抵扣使用虚假发票或不符合抵扣条件的发票进行抵扣。