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财务报表讲解

财务报表类型现金流量表损益表资产负债表

财务报表的概念明明白白我的“帐”——资产负债表：反映公司的某一特定日期的财务状况秋后算帐——损益表：反映公司一定期间的经营成果及其分配情况企业是个蓄水池，钱有进也有出——现金流量表：在一固定期间内，现金的增减变动情形

资产负债表资产：指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的预期会给企业带来经济利益的资源。负债：指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益：指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。

资产资产（按耗用期限长短划分）流动资产非流动资产

流动资产主要类别流动资产应收账款存货货币资金预付账款其他应收款

货币资金主要类别货币资金存在银行里的钱——银行存款货币资金：反映企业银行结算存款、外地存款、银行汇票存款等的合计数。货币资金越多，企业的支付能力和财务适应能力就越强，同时闲置的资金有可能越多。

应收账款产成品在产品原物料货币资金（银行存款）应收账款不同项目间的转换应收账款循环应收账款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项。反映的是企业自己的资金被信用单位无偿占用的情况，一般不付利息，资金总量一定时，应收账款占用越多，损失可能就越大，资金的使用效率会降低，有出现现金短缺的可能性。

如何减少应收账款CompanyL

预付账款预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，预付账款体现的也是一种普通的商业信用和资金的无偿占用。现金或银行存款购买原材料或机器设备，付款条件为款到发货，先付款给供应商预付账款未收到发票先付款按照合同约定，预付定金存货或固定资产原材料入库或机器安装完毕

存货的构成产成品在产品原材料存货存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。

其他应收款其他应收款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他非营业活动引起的应收、暂付款项。包括企业拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项以及因不符合预付款性质而按规定转入的预付账款。CompanyLogo

非流动资产主要类别非流动资产累计折旧无形资产长期股权投资在建工程固定资产

固定资产概念及类别固定资产电子设备运输设备其他设备机器设备房屋建筑物工具固定资产：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。

固定资产折旧固定资产折旧：指在固定资产寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊，是全责发生制原则的体现。价值清理12345……年份

在建工程CompanyLogo在建工程：指正在建设尚未投入使用的建设项目，在建工程占用的资金属于长期资金，但是在投入前却属于流动资金，如果工程管理出现问题，会使大量的流动资金沉淀，甚至造成企业的流动资金周转困难。企业大修理工程基建工程自营或者发包方式技术改造工程安装工程

其他非流动资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权，非专利技术，商标权，著作权，特许权，土地使用权等。递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款

负债的分类CompanyLogo负债流动负债短期借款预收账款应付职工薪酬应交税费其他应付款非流动负债长期借款长期应付款

应付账款与其他科目的关系CompanyLogo应付账款原材料商品劳务费应付账款：反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付未付给供应单位的款项。属于企业向供应商借款的行为，因为供应商先发货、企业后付款，所以有了较长时间的融资行为。

预收账款预收账款：预收账款是企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。预收账款是由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项负债预收账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿

应付职工薪酬CompanyLogo应付职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。应付职工薪酬基本工资职工福利社会保险费住房公积金工会经费辞退福利职工教育经费非货币性福利

应交税费CompanyLogo应交税费：是指企业