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浅谈民营企业应收账款管理问题及解决对策

应收账款是企业开展产品销售或者提供劳务等活动时被交易对方占用的资

金，虽然可以帮助企业扩大销售规模，但是也会增加坏账风险出现概率，需要引

起有关企业的高度重视。但是从实际情况来看，许多民营企业发展时间较短，在

应收账款管理方面存在着组织结构不完善、催收流程不合理、合同管理不规范等

问题，容易出现呆账坏账风险问题，影响了企业资金的高效安全利用。基于此，

针对民营企业应收账款管理中存在的问题及解决的对策进行研究，具有积极的现

实意义。

一、应收账款特性及应收账款管理意义

（一）应收账款特性

1.风险高

应收账款从本质上来说是一种债权形式，企业未能真正掌控资产，资金仍然

由客户掌握，是否能够有效收回，取决于客户的履约能力、财务状况以及企业的

管理水平、催收效果，存在较强的不确定性和风险性。

2.流动性差

应收账款缺乏变现能力，需要不断采取措施向客户催缴，否则会长期挂账，

使得企业资产负债率不断提升。假如需要开展贴现处理，就需要付出较高的利息。

而内部资金的流动性对于一个企业的健康稳定发展具有直接的影响，所以，应收

账款由于缺乏流动性，是影响企业长期运营的不利因素[1]。

3.占用资金时间长

受到各种因素的影响，应收账款回收需要较长的时间，资金长期掌握在客户

手中，使得企业无法对这一资产进行调配和使用，严重影响企业的资产利用效率，

增加了企业的资金成本，不利于企业的健康稳定发展。

4.回收成本较高

企业要想回收账龄较长的应收账款，仅凭电话联系、信函沟通、邮件交流等

方式效果较差，回收概率较低，所以，M公司通常会安排专业人员上门催收或者

与专业讨债公司合作进行催缴，而这需要消耗大量的人力、物力、财力，虽然一

些款项成功收回，解决了坏账问题，但是减去回收成本以后，结余利润较低，甚

至可能会产生亏损。

（二）应收账款管理意义

1.有助于推动企业资金周转

现代企业为了增加销售额，会选择赊销模式通过信用条款开展销售活动，这

种经营活动存在较强的不确定性和风险性，并不能真正增加企业的现金流，实际

是用自筹资金进行税金和各种费用的支付，容易造成企业资金的紧张，影响现金

流的高效流动，不利于企业的健康发展。通过应收账款管理工作，企业可以对应

收账款规模进行有效控制，加快资金回笼速度，降低坏账呆账问题出现概率，有

利于企业资金周转效率的提高。

2.有助于提升企业竞争实力

民营企业在发展过程中，要想提高自身竞争力，就要为经营活动准备充足的

资金，通过应收账款管理工作，企业可以合理控制应收账款规模，提高款项催收

能力，将更多资金投入到产品开发和市场开拓方面，打造市场需要的长效产品，

拉开与其他企业的差距，在市场竞争中获得更高的话语权，帮助企业自主选择客

户和订单，无须频繁使用赊销策略，有效控制应收账款规模，避免给企业带来坏

账呆账风险问题。

3.有助于企业加强风险控制

首先，通过应收账款管理，民营企业财务人员可以深入到销售环节，帮助销

售部门对合同内容进行审核，将保护性条款加入其中，结合客户信用情况合理设

置赊销额度和偿还期限，加强客户对账款偿还工作的重视，避免出现信用欺诈问

题。

其次，财务部门和信用管理部门可以对应收账款的结构和账龄进行动态梳理，

配合销售部门全面分析应收账款的偿还情况，对账龄超过一定期限的业务进行原

因填报和措施反馈，对坏账概率进行科学预测，从而采取有效的催收措施，降低

风险问题出现概率[2]。

最后，财务部门和审计部门可以对应收账款进行全周期的审计监督，检查是

否存在违规违法问题，及时对损害企业利益的行为进行处理，避免给企业带来经

济损失。

二、民营企业应收账款管理问题

（一）应收账款管理缺少完善组织结构

客户信用质量管理对于应收账款管理的成效具有直接的影响。M公司作为一

家民营服务公司，虽然也有一套应收账款管理流程，但相关管理组织架构的设计

还不完善，公司将有关工作交由财务或者销售部门负责，未能设立专门的信用管

理部门，无法对客户的基础资料和信用情况进行全面分析和动态评估，制定出的

赊销额度和还款期限不够合理，增加了后续回收工作的难度。

（二）项目审核主观化且合同管理不规范

许多企业项目审批工作由