一建 经济 1Z102062 基本财务比率的计算和分析.pdf

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1Z102062基本财务比率的计算和分析

偿债能力比率

偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力。包括有资产负债率、流

动比率和速动比率三个指标。

指标公式备注

从债权人角度:资产负债率越低,说

明企业偿债能力越强;

从企业所有者和经营者角度:希望该

资产负债率

指标高些,有利于利用财务杠杆增加所有

者获利能力;

偿债一般50%比较合适

能力

比率

流动比率生产性行业合理最低流动比率值为2

速动资产=流动资产-存货

速动资产=货币资金+交易性金融资

速动比率

产+应收票据+应收账款+其他应收款

速动比率为1说明企业有偿债能力

营运能力比率

营运能力比率是用于衡量公司资产管理效率的指标,常用的指标

有总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。

周转次数越多,资产管理效率越高。

比率公式

营运

能力

比率总资产周转率

流动资产周转率

存货周转率

应收账款周转率

说明:总资产、流动资产、存货、应收账款一般按照期初和期末的平

均值计算。

盈利能力比率

盈利能力是指企业赚取利润的能力。反映企业能力的指标很多,

常用的有净资产收益率和总资产报酬率。净资产收益率和总资产报酬

率还能反映企业资产的综合利用效果。

比率公式备注

指标越高,表明企业盈利能

盈利净资产收益率

力越好;资产的利用效率越高。

能力

比率

指标越高:表明企业资产的

总资产净利率利用效率越高,也意味着资产盈

利能力越强。

说明:净资产、资产总额可以取期初和期末的平均值。

发展能力比率

企业发展能力的指标主要有营业增长率和资本积累率。

比率公式作用

衡量企业经营状况和市

发展营业增长率场占有能力、预测企业经营业

能力务拓展趋势的重要标志

比率

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