学校食堂财务管理制度模版（三篇）.pdfVIP

学校食堂财务管理制度模版

第一章总则

第一条目的与依据

为了规范学校食堂财务管理，确保财务资源的有效利用，提高财

务管理的效率和透明度，制定本制度。

本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国财政

追加法》等相关法律法规。

第二条适用范围

本制度适用于学校食堂内的财务管理工作。

第三条财务管理原则

1.公平公正原则：财务管理应遵循公平公正原则，公开透明，任

何单位和个人不得侵占食堂财务资源。

2.规范性原则：财务管理应遵循规范性原则，合理制定财务管理

制度，按照规定进行财务管理操作。

3.安全性原则：财务管理应遵循安全性原则，确保财务信息的安

全性和可靠性。

4.真实性原则：财务管理应遵循真实性原则，财务信息应真实反

映食堂经营状况。

第二章财务管理组织

第四条财务管理机构

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学校食堂应设立专门的财务管理机构，负责食堂财务管理工作。

财务管理机构应有足够的财务管理人员，按照相关规定进行财务管理

操作。财务管理人员应具备相应的财务管理知识和技能，并接受定期

培训。

第五条财务管理职责

财务管理机构的职责包括但不限于：

1.编制食堂财务预算，并进行预算执行情况的监控和分析。

2.组织会计核算和账务处理，确保财务信息的准确性和及时性。

3.监督食堂财务收支情况，协助食堂管理部门进行成本控制和食

堂经营决策。

4.每月编制财务报表，报送给上级财务部门。

5.定期进行凭证、账簿、财务报表等重要财务信息的备份和存

档。

第六条财务管理权限

财务管理机构的负责人及财务管理人员应当依法行使财务管理权

限，遵守财务管理制度，并接受上级财务部门的监督和指导。

第三章财务会计管理

第七条会计核算

食堂财务管理机构应根据国家会计准则的要求，进行食堂的会计

核算工作。具体包括：

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1.记账凭证的编制：根据食堂的收支情况，编制相应的记账凭

证。

2.会计分录的填制：根据记账凭证，填制相应的会计分录。

3.会计账簿的建账：根据会计分录，建立相应的会计账簿。

4.账务处理的审核：定期对会计账簿进行审核，确保账务处理的

准确性。

第八条财务报表编制

食堂财务管理机构应按照国家财务报告规范的要求，编制食堂的

财务报表。具体包括：

1.资产负债表：反映食堂的资产、负债和净资产状况。

2.利润表：反映食堂的收入、成本和利润情况。

3.现金流量表：反映食堂的现金流入和流出情况。

4.盈余公积金表：反映食堂盈余公积金的变动情况。

以上财务报表应定期编制和报送给上级财务部门。

第九条资产清查

食堂财务管理机构应定期进行资产清查工作，确保食堂资产的真

实性和完整性。分析清查结果，并及时报告给上级财务部门。

第四章财务收支管理

第十条费用核算

食堂财务管理机构应根据食堂的实际经营情况，对各项费用进行

核算。具体包括：

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1.原材料成本核算：对食堂使用的原材料进行成本核算，计算原

材料成本。

2.人员费用核算：对食堂员工的工资、社会保险等费用进行核

算。

3.办公费用核算：对食堂的办公费用进行核算。

第十一条收支审批

食堂的收支必须按照相关规定进行审批，未经审批的收支情况不

得计入财务报表和账簿。

第十二条支付管理

食堂财务管理机构应制定支付管理办法，规范支付操作。具体包

括：

1.预付账款管理：对预付账款进行认真核对，确保支付的金额准

确。

2.支付凭证管理：对支付凭证（支票、转账凭证等）进行认真审

核，确保支付的准确性。

3.收款管理：对食堂的收款情况进行管理，确保收款的安