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不良资产尽职调查报告

不良资产尽职调查报告

调查报告是对某一情况、某一事件“去粗取精、去伪存真、由

此及彼、由表及里”的分析研究，提醒出本质，寻找出规律，总结

出经历，最后以书面形式陈述出来。以下是精心准备的不良资产尽

职调查报告，大家可以参考以下内容哦！

尽职调查（DueDiligence）又称慎重性调查，一般是交易双方

达成初步合作意向，经协商一致后，对交易标的及其他有关的事项

进展现场调查、资料分析等一系列活动。尽职调查的形式多样，主

要有法律尽职调查、财物尽职调查、税务尽职调查、商业尽职调

查、环境尽职调查和人力资源尽职调查等。尽职调查的目的在于交

易者能互通有无，掌握全面、真实的信息，解决信息不对称的问

题，简单来说就是以“先小人，后君子”的方式确保交易双方的利

益。

在不良资产处置业务中，尽职调查是最根底、最关键的环节，

整个处置工作，包括构建资产池、估值、报价、设计交易方案等都

建立在尽职调查的根底之上。因此需要对尽职调查给予足够的重

视，抓好根底工作。

不良资产尽职调查的含义和作用

不良资产尽职调查是指在中介机构的参与下，针对拟出售或收

购的不良资产，梳理档案资料、收集相关证据，查找资产的风险点

及价值点，形成专业尽职调查报告（法律尽职调查报告、财务尽职

调查报告、资产评估报告等）的过程。其中中介机构主要是会计师

事务所、律师事务所、资产评估机构等。

根据中国银监会、财政部公布并自xx年11月18日起施行的

《不良金融资产处置尽职指引》（银监发[xx]72号），不良资产剥

离（转让）方应做好对剥离（转让）资产的数据核对、债权（担

保）情况调查、档案、不良资产金融资产形成原因分析等工作；剥

离（转让）方应想收购方提供剥离（转让）资产的清单、现有全部

的档案资料和相应的电子信息数据；剥离（转让）方应对己方数据

信息的真实性和准确性以及移送档案资料的完整性作出相应承诺，

并协助收购方做好资产接手前的调查工作；收购方应对收购不良金

融资产的状况、权属关系、市场前景以及收购的可能性等进展调

查；收购方应认真核对收购资产的数据、合同、协议、抵债物和抵

（质）押物权属证明文件、涉诉法律文书及其他相关资料的合法

性、真实性、完整性和有效性。

以发起方的不同，尽职调查分为卖方尽职调查和买方尽职调

查。卖方尽调和买方尽调在流程和内容上大致相同，但侧重点有所

差异，两者在详细工程中可能会同时存在，但相互独立。卖方尽职

调查能帮助不良资产卖方在掌握资产包真实价值的根底上，合理设

计交易构造，把握谈判价格。而不良资产买方尽调那么能帮助买方

确定合理的报价，同时能为后续资产处置的定价、方式选择和方案

设计等提供必要的支持。

不良资产尽职调查的流程

（一）准备阶段

在这一阶段主要工作是确定调查资产的范围，、相关档案资

料，确定尽职调查详细方案，如团队组建、中介机构、时间方案、

路线安排等。

（二）非现场调查阶段

非现场调查阶段的要在查阅资料档案，填写尽职调查表，核对

信息准确性，建立资产信息数据库的根底上，确定关键调查问题，

并形成之后现场访谈调查提纲。

（三）现场调查阶段

这一阶段的主要工作有走访不良资产各相关方，访谈相关人

员，就关注问题进展答疑；现场勘察核实抵质押物及其他有关事

物；从工商、税务、房产、土地、法院等有关部门进展外围调查；

补充完善尽职调查表及信息数据库内容等。

（四）形成调查结果阶段

在分析总结之前两阶段调查、访谈的成果之上，形成调查结

论，制作尽职调查报告，并存档调查资料。

（五）补充调查阶段

根据尽职调查报告阅读使用后的反响情况，或交易谈判过程中

的实际需求，可能需要对前期调查进展补充完善。

不良资产尽职调查的内容

不良资产尽职调查的内容包括对债权情况的调查、对债务人的

调查、对保证人的调查及对抵押物的调查。

（一）对债权情况的调查

主要调查核实债权的本金、利息、期限、保证方式、抵质押方

式等根本情况，以及债权的有效性，包括债权债务关系是否成立、

是否存在法律瑕疵、是否超过诉讼时效、借款人主体资格是否消灭

等。可采取贷款合同、借据、收购明细表、债权转让协议等资料档

案相互核对的