财务共享--- 建筑企业增值税计54课件讲解.pptx

财务共享主讲人：张茜--建筑企业增值税计算

增值税及附加税的计算与申报情境一企业所得税计算与申报情境二印花税的计算与申报情境三个人所得税计算与申报情境四工作任务四纳税申报

会计准则中小微型企业营业收入在8亿元以下或资产总额在10亿元以下。微型企业营业收入800万元以下或资产总额1000万元以下。小型企业营业收入8000万元以下，且资产总额1亿以下。中型企业营业收入在8亿元以下，且资产总额为10亿元以下。

会计准则

小企业会计准则中小微企业适用小企业会计准则大型企业适用企业会计准则《企业会计准则第15号建造合同》《企业会计准则第14号-收入》(新收入准则)2021.01.01后企业会计准则

建筑企业增值税税率一般纳税人简易计税：税率3%，预征率3%一般计税：税率9%，预征率2%小规模纳税人简易计税：税率3%，预征率3%建筑企业增值税

跨县预缴金额（月缴）纳税人项目计税方法销售额的确定税率跨县预缴一般纳税人清包工甲供老项目简易计税全部价款扣除支付分包后的余额3%应预缴税款=（全部价款+价外费用-支付的分包）/(1+3%)*3%一般计税全部价款和价外费用9%应预缴税款=（全部价款+价外费用-支付的分包）/(1+9%)*2%新项目一般计税小规模纳税人建筑服务简易计税全部价款扣除支付分包后的余额3%应预缴税款=（全部价款+价外费用-支付的分包）/(1+3%)*3%清包工是指施工方，不采购建筑工程所需的材料，或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。甲供工程指的是全部或部分设备、材料、动力，由工程发包方自行采购的建筑工程。建筑工程老项目是指(1)建筑工程施工许可证，注明的合同开工日期在2016.4.30日前的建筑工程项目。建筑工程老项目是指(2)建筑程施工许可证，未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同，注明的开工日期，在2016.4.30日前的建筑工程项目。建筑工程老项目是指(3)未取得建筑工程施工许可证的,建筑工程承包合同，注明的开工日期，在2016.4.30前的建筑工程项目。

简易计税VS一般计税南京三亚公司为一般纳税人，该项目采用简易计税方法计税，公司按照完工百分比计算向甲方开具工程款发票不含税金额为200万，税额为6万,价税合计为206万。取得分包款发票20万。应到项目所在地预交增值税：(206-20)/(1+3%)*3%=5.42万元该项目采用一般计税方法计税，按照完工百分比计算向甲方开具工程款发票不含税金额为300万,税额为27万,价税合计为327万。取得分包款普通发票20万。应到项目所在地预交增值税：(327-20)/(1+9%)*2%=5.63万元

谢谢观看主讲人：张茜