财务共享--- 特殊类票据结转应交税费 - 应交增值40课件讲解.pptx

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财务共享主讲人：张茜--特殊类票据结转应交税费-应交增值税

2期末增值税结转会计分录怎么做？借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税月底存在应交未交增值税

月末存在留抵税额，不做账务处理。期末增值税结转会计分录怎么做？

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目月底存在多交增值税借：应交税费——未交增值税

小微企业季度销售额不超过45万元，免征增值税。

借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：其他收益执行企业会计准则执行小企业会计准则借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：营业外收入免征增值税

谢谢观看主讲人：张茜

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