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《税法二》试题

2002年《税法二》试题

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一

个最符合题意）

1．下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是（）。

A．中国人民保险公司所属分公司

B．国家邮政局及所属各级邮政企业

C．中国人寿保险公司所属分公司

D．民航总局所属航空公司及其分公司

2．某企业2001年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项

目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。

经税务机关核定1999年度的亏损额为12万元、2000年度的亏损额

为8万元。该企业2001年度应缴纳的企业所得税为（）。

A．3600元B．6600元

C．13500元D．16500元

3．某公司2001年2月接受外单位捐赠卡车一辆，价值12万元，

12月20日将其售出，取得收入11万元，销售时缴纳相关税费0.8万

元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的企业所得税为（）。

A．39600B．36960元

C．36300元D．33660元

4．下列各项中，表述正确的是（）。

A．金融企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税

B．保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税

C．保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税

D．金融企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税

5．某公司有注册资本300万元，2001年1月1日向其关联企业

借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定

同期银行贷款利率为5%，该公司计算2001年度企业所得税应纳税所

得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（）。

A．7.5万元B．9万元

C．10万元D．12万元

6．下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是

（）。

A．饱饮食服务企业按公司规定提取的提成工资

B．工效挂钩企业按标准提取的工资

C．软件开发企业实际发放的工资

D．工效挂钩的事业单位发放的工资

7．某企业2001年度实现会计利润总额40万元，注册税务师核

查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门

分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业

2001年应缴纳的企业所得税为（）（答案取小数点后两位）。

A．13.20万元B．14.85万元

C．16.01万元D．16.50万元

8．某贸易公司2001年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产

使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日

以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万

元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）。

A．1.0万元B．1.2万元

C．1.5万元D．2.7万元

9．某企业2001年末应从甲公司收取销货款余额80万元，应从

乙公司收取劳务款20万元，应从丙公司收取周转借款10万元，若按

5%的比例计算，该企业年末应提取的坏账准备金为（