石油销售公司财务管理办法.docx

石油销售公司财务管理办法

一、总则

1.为了加强石油销售公司财务管理，规范财务行为，根据国家有关财经法规和公司实际情况，制定本办法。

2.本办法适用于石油销售公司及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）。

3.公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

4.公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

二、财务管理体制

1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。

2.公司设立财务部门，负责全公司的财务管理和会计核算工作。各单位应设立相应的财务机构或配备专职财务人员，在公司财务部门的统一领导下，开展本单位的财务管理和会计核算工作。

3.公司财务部门的主要职责是：制定公司财务管理规章制度；编制公司财务预算、决算；组织公司资金筹集、调度和使用；负责公司会计核算、财务分析和财务监督；参与公司重大投资决策、经营决策和分配决策；负责公司财务风险管理；协调公司与税务、审计等部门的关系。

4.各单位财务机构或财务人员的主要职责是：执行公司财务管理规章制度；编制本单位财务预算、决算；组织本单位资金筹集、调度和使用；负责本单位会计核算、财务分析和财务监督；参与本单位重大投资决策、经营决策和分配决策；负责本单位财务风险管理；按时向公司财务部门报送财务报表和财务分析报告。

三、财务预算管理

1.公司实行全面预算管理，财务预算是全面预算的重要组成部分。各单位应按照公司的要求，编制本单位的财务预算，并报公司财务部门审核批准。

2.财务预算的编制应遵循以下原则：量入为出、收支平衡；统筹兼顾、突出重点；积极稳健、留有余地。

3.财务预算的内容主要包括：销售预算、采购预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。

4.财务预算的编制程序是：各单位根据公司下达的年度经营目标和市场预测，编制本单位的财务预算草案，报公司财务部门审核；公司财务部门对各单位的财务预算草案进行审核、汇总、平衡后，编制公司年度财务预算草案，报公司董事会审议批准；公司财务部门根据董事会批准的年度财务预算草案，下达各单位执行。

5.各单位应严格执行财务预算，加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决财务预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况确需调整财务预算，应按照规定的程序报公司财务部门审核批准。

四、资金管理

1.公司资金管理的原则是：集中管理、统一调度、有偿使用、确保安全。

2.公司设立资金结算中心，负责全公司的资金结算和资金调度工作。各单位应在资金结算中心开立结算账户，所有资金收支均通过结算账户办理。

3.公司资金来源主要包括：自有资金、银行贷款、债券融资、股权融资等。各单位应根据公司的资金需求和资金成本，合理选择资金筹集方式，优化资金结构。

4.公司资金使用应遵循以下原则：合规使用、效益优先、风险可控。各单位应严格按照公司的规定和财务预算使用资金，不得挪用、挤占资金。

5.公司应加强对资金的风险管理，建立健全资金风险预警机制和风险防范措施，确保资金安全。

五、资产管理

1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。各单位应加强对资产的管理，建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整。

2.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。各单位应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理和银行结算制度；加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收账款，减少坏账损失；加强对存货的管理，建立存货盘点制度，合理控制存货库存，降低存货成本。

3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。各单位应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，及时办理固定资产的增减、转移、报废等手续。

4.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。各单位应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，合理确定无形资产的摊销期限，及时办理无形资产的转让、许可等手续。

5.长期投资是指企业不准备随时变现，持有时间超过一年的投资。各单位应加强对长期投资的管理，建立长期投资台账，定期对长期投资进行跟踪分析，及时调整投资策略。

六、成本费用管理

1.公司成本费用管理的原则是：严格控制、节约开支、降低成本、提高效益。

2.公司成本费用包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各单位应加强对成本费用的管理，建立健全成本费用管理制度，严格控制成本费用开支范围和标准。

3.主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的成本。各单位应加强对主营业