《票据及核算处》课件.pptVIP

*******************票据及核算处票据及核算处是企业财务管理的重要组成部分，负责票据管理、核算工作，确保财务数据的准确性和可靠性。课程目标了解票据基本知识学习票据的概念、种类、功能、要素、签发、背书、承兑、付款等内容。掌握票据实务操作学习票据的保管、保证金、赎回、遗失、拒绝付款、追索等实务操作。了解银行账户相关知识学习银行账户的概念、功能、种类、开立、管理、记账、对账、经营分析、关闭等内容。提高票据核算能力通过案例分析和练习，提高票据核算能力，增强风险意识。票据简介票据是一种重要的金融工具，是债务人承诺在一定期限内支付一定金额的书面凭证。票据具有高度的流通性，可以转让给其他人，从而实现资金的快速周转。票据可以作为支付手段，也可以作为融资工具。票据的种类商业票据商业票据指由企业或个人签发的，承诺在一定期限内支付一定金额的票据。银行承兑汇票银行承兑汇票是商业汇票的一种，由银行在商业汇票上签章，承诺在到期日支付票款的票据。银行本票银行本票是指银行签发的，承诺在见票时支付一定金额的票据。支票支票是由存款人签发的，委托银行从其存款账户中支付一定金额的票据。票据的功能1支付功能票据可以作为一种支付工具，用于结算商品交易或其他经济往来，简化支付流程。2融资功能票据可以进行转让和流通，持票人可以将其转让给其他人，从而获得资金，实现资金周转。3担保功能票据可以作为债权的担保，提高债权的安全性，降低借款人风险。4信用证明票据可以证明债务人对债权人的债务承担义务，体现债务人的信用。票据的基本要素金额金额是票据的核心要素，明确表明票据的价值和金额。日期日期表示票据签发的时间，表明票据的有效期，并具有法律效力。付款人付款人信息明确指明谁应该支付票据金额，以及联系方式，以便收款人追索款项。收款人收款人信息表明谁有权收取票据的金额，并提供联系方式，以便付款人支付款项。票据的签发1填写信息日期、金额、收款人等2签章签字或盖章3核对信息准确无误，避免错误4妥善保管防止丢失或损坏签发票据是重要环节。签发前务必仔细填写，包括日期、金额、收款人等信息。签章时，要确保签字或盖章清晰。签发完成后，要仔细核对信息，确保准确无误，避免错误。最后，要妥善保管票据，防止丢失或损坏。票据的背书1背书的定义背书是票据持有人在票据背面或粘单上签章，转让票据权利的一种行为，也是票据流通的重要方式。2背书的种类空白背书记名背书特别背书质押背书委托背书3背书的效力背书可以将票据权利转让给新的持有人，并产生新的票据债务关系。票据的背书的类型空白背书签发人签署空白背书，任何人都可以持有这张票据，并可以转让给任何人。记名背书签发人签署记名背书，票据只能由指定的收款人持有，并只能转让给指定的收款人。限制性背书签发人签署限制性背书，票据只能由指定的收款人持有，并只能用于特定用途。委托背书签发人签署委托背书，票据由委托人签署，并由委托人指定的代理人进行转让。票据的承兑承兑的概念承兑是票据付款人承诺在到期日付款的行为，是票据流通的重要环节。承兑的条件票据必须是符合法律规定的有效票据承兑人必须具有承兑能力承兑人必须在票据上签署承兑意见承兑的方式承兑可以分为书面承兑和口头承兑，但一般以书面承兑为主。承兑的效果承兑使票据成为绝对付款的票据，并使承兑人成为票据的直接付款人。票据的付款1付款人责任付款人必须按票据上的约定日期付款。2付款方式现金、支票、银行转账等方式。3付款记录保存好付款凭证以备核查。付款人是票据的债务人，有义务按照票据上的约定日期和金额，向持票人支付票款。票据的保管票据是重要的金融凭证，需妥善保管，避免遗失或损坏。1妥善保管避免遗失或损坏2定期整理方便查找和管理3安全存放防止被盗或丢失票据保管应注意以下几点：1.保管地点应安全可靠，最好在保险柜或其他安全场所。2.票据应分类整理，方便查找和管理。3.票据应定期检查，及时发现问题并处理。票据的保证金保证金的作用保证金用于确保票据的兑付，降低票据交易风险。保证金的约定保证金的数额、支付方式等应在票据合同中明确约定。保证金的支付保证金通常在票据签发或背书时支付，并由持票人保管。保证金的退还票据到期兑付后，保证金应及时退还给保证人。票据的赎回1申请赎回持票人向银行申请赎回票据2验证身份银行核实持票人身份和票据真伪3支付赎回款银行支付赎回款项并收回票据票据赎回是指持票人将票据交回银行，并获得相应的款项的过程票据赎回通常适用于商