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托儿所服务业会计账务处理分录.pdf

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托儿所服务业会计账务处理分录

一、托儿所服务的基本概述

按照国民经济行业分类,托儿所属于“居民服务、修理和其

他服务业”门类下,“居民服务业”大类,“托儿所服务”

中类。

托儿所服务,指社会、街道、个人办的面向不足三岁幼儿的

看护活动,可分为全托、日托、半托,或计时的服务。

根据性质不同,托儿所大致可分为二种:一种是营利性托儿

所,另一种是非营利性托儿所。

如果是非营利性的托儿所,一般采用《民间非营利组织会计

制度》;而营利性托儿所执行小企业会计准则或者企业会计

准则。

1/6

接下来,跟小五一起来看看执行小企业会计准则的托儿所常

用会计分录吧。

二、托儿所常用会计分录

(1)按学期收保育教育费

借:银行存款/库存现金

贷:预收账款

确认收入时

借:预收账款

贷:主营业务收入

(2)收到伙食费

借:库存现金/银行存款

贷:其他业务收入

支付消耗的食材费用

2/6

借:其他业务成本

贷:银行存款

(3)购买绘本、玩具等低值易耗品

借:周转材料

贷:银行存款

结转摊销时

借:主营业务成本

贷:周转材料

(4)外购托育课程体系

借:主营业务成本

贷:银行存款

(5)人工工资

计提时

3/6

借:主营业务成本(保教人员)

管理费用(行政、管理等)

贷:应付职工薪酬

实际发放工资时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

(6)托儿所发生的活动经费

借:主营业务成本

贷:银行存款

(7)固定资产折旧

借:主营业务成本

贷:累计折旧

(8)房租及水电费

4/6

借:管理费用

贷:银行存款

(9)广告宣传

借:销售费用

贷:银行存款

(10)期末结转损益

1、结转收入类账户

借:主营业务收入

其他业务收入

贷:本年利润

2、结转费用类账户

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

管理费用

5/6

销售费用

财务费用

税金及附加等

3、结转本期实现的净利润

借:本年利润

贷:利润分配—未分配利润

注:亏损做反向分录

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