商贸零售行业报税实操报告.pptx

商贸零售行业报税实操报告

报税前准备工作商贸零售行业税收特点报税流程详解常见问题解答与案例分析报税后事项处理总结与展望目录

01报税前准备工作

了解税法法规及政策学习国家税收法律法规掌握《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，了解纳税人的权利和义务。关注税收政策变化及时了解国家及地方税务部门发布的必威体育精装版税收政策，确保企业报税操作符合法规要求。参加税务培训积极参加税务部门组织的培训活动，提高企业财务人员的税收意识和报税技能。

按照会计准则和税法规定，编制企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。编制财务报表审核财务报表调整财务处理对财务报表进行审核，确保数据真实、完整、准确，符合税法规定。对于不符合税法规定的财务处理，及时进行调整，避免产生税务风险。030201整理企业财务报表

核对企业在银行开立的账户信息，包括账户名称、账号、开户行等，确保信息准确无误。确认银行账户信息如企业银行账户信息发生变更，应及时更新相关信息，并通知税务部门。更新银行账户信息妥善保管银行对账单等原始凭证，以备税务部门核查。保留银行对账单核对银行账户信息

查询国家税务部门发布的报税期限公告，了解本期报税的截止日期。查询报税期限根据企业所在地和税务部门的要求，确认本期报税的地点及相关要求。确认报税地点根据报税期限和地点，合理安排企业的报税计划，确保按时完成报税工作。安排报税计划确认报税期限及地点

02商贸零售行业税收特点

纳税人身份确认销售额确认进项税额抵扣申报与缴纳增值税申报与缴纳商贸零售企业需根据年销售额等条件，确认其为一般纳税人或小规模纳税人。商贸零售企业购进商品或接受服务时，取得的增值税专用发票可用于抵扣销项税额。企业应准确核算销售额，包括现金、银行转账、支付宝、微信等所有收款方式。企业需在规定时间内完成增值税申报，并通过电子税务局或到主管税务机关办税服务厅缴纳税款。

企业所得税计算与核算收入确认商贸零售企业的收入主要包括商品销售收入、提供劳务收入等，应按规定确认收入的实现。成本费用扣除企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。纳税调整企业在计算应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行纳税调整，如业务招待费、广告费等支出需按一定比例进行扣除。申报与缴纳企业应在年度终了后五个月内进行企业所得税汇算清缴，多退少补。

03教育费附加及地方教育附加企业根据实际缴纳的增值税和消费税税额，按规定比例缴纳教育费附加及地方教育附加。01印花税商贸零售企业在购销合同中需按规定贴花缴纳印花税，合同双方均需缴纳。02城市维护建设税企业根据实际缴纳的增值税和消费税税额，按规定比例缴纳城市维护建设税。印花税、城市维护建设税等其他税种

小微企业普惠性税收减免政策对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。要点一要点二重点群体创业就业税收优惠政策对商贸零售企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。税收优惠政策解读

03报税流程详解

根据企业所得税法等相关法律法规，商贸零售企业需要填写的申报表包括企业所得税年度纳税申报表、增值税纳税申报表、消费税纳税申报表等。填写申报表时，需要仔细核对各项数据，确保数据的准确性和完整性。特别是对于涉及到税收优惠政策的项目，需要按照相关规定进行填写。对于不确定的项目或者数据，可以咨询税务局工作人员或者专业税务师进行确认。填写各类申报表格

在完成申报表格的填写后，需要将电子数据提交至税务局。提交方式可以通过税务局网站在线提交，也可以通过专门的报税软件进行提交。在提交电子数据前，需要先进行数据的校验和核对，确保数据的准确性和完整性。如果发现数据有误或者不完整，需要及时进行修改和补充。提交电子数据时，需要按照税务局的要求进行格式转换和数据加密等处理，确保数据的安全性和必威体育官网网址性。提交电子数据至税务局

打印纸质报表并盖章在提交电子数据后，需要将纸质报表打印出来并加盖企业公章。纸质报表的打印格式和内容需要与电子数据保持一致。对于需要加盖公