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会计基础综合业务题训练一
1、某企业为增值税一般纳税人企业,2005年12月发生如下经济业务,要求编制下列各项经济业务的会计分录,同时列
出必要的明细账户名称。
(1)因生产需要,购入甲材料1000公斤,单价30元/公斤,增值税5100元,运费100元,材料尚未运到,款
项暂欠。
(2)上述材料验收入库998公斤,2公斤属合理损耗。
(3)开出现金支票,购买办公用品500元,当即由财务部门领用。
(4)销售A产品800公斤,货款32000元,增值税5440元;销售B产品500公斤,货款15000元,增值税2550
元,所有款项已收到并存入银行。
(5)以银行存款支付金融机构手续费200元。
(6)摊销基本生产车间应由本月负担的机器设备大修理费用1000元。
(7)结转本月已销售产品成本,A产品单位成本为25元,B产品单位成本为15元。
(8)月末,计算应交纳的城市维护建设税为900元。
(9)经批准将盘盈的原材料价值1200元转销。
(10)销售剩余材料一批售价2000元,增值税340元,款已收存入银行,结转材料成本1000元。
(11)结转损益类账户
(12)根据利润总额按25%的税率计算应交所得税。
2、某企业为增值税一般纳税人,增值税率为17%,2008年12月份发生下列相关经济业务:
(1)、企业销售产品一批,不含税价款60000元,货税款尚未收到。
(2)、企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1200元,其中10月份和11月份两个月已分别预提了400元。
(3)、企业销售不需用的材料不含税价款4000元,增值税销项税额680元,款项收到存入银行。
(4)、企业按合同发出产品一批,价款120000元。增值税销项税额20400元,以银行存款代垫运杂费2500元,该货款已
于上月预收,预收金额为100000元。余款对方暂欠。
(5)、企业以银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费600元,广告费15000元。
(6)、月末按规定计算本月的城市维护建设税为2200元。
(7)、月末,结转已销售产品的生产成本112000元,已售材料的成本3000元。
(8)、月末,结转本月应付行政管理部门人员的工资20000元,应计提福利费2800元。
(9)、经批准,将上月盘亏的设备净值15000元进行结转。
(10)、月末,结转本月的各损益类账户。
(11)、根据本月利润总额的25%计算并结转所得税费用。
要求:(1)、根据以下业务编制会计分录。
(2)、编制12月份的利润表。
利润表
编制单位:年月单位:元
项目本期金额上期金额
一、营业收入
减:营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
加:投资收益(损失以“—”号填列)
二、营业利润(亏损以“—”号填列)
加:营业外收入
减:营业外支出
三、利润总额(亏损以“—”号填列)
减:所得税费用
四、净利润(“净亏损以“—”号填列)
3、假设该企业1月份发生如下经济业务:
(1)1日,收到某企业投入的资本50000元,存入银行。
(2)2日,生产A产品领用甲材料5000千克,单价10元,乙材料1000千克,单价4元。
(3)8日,从光明工厂购入甲材料3000千克,买价19600元,增值税进项税额3332元,代垫运杂费400元,款项用
银行存款支付,材料已验收入库。
(4)12日,用银行存款支付本月车间水电费2000元。
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(5)18日,开出转账支票支付前欠红光公司的货款23000元。
(6)25日,采购员李林出差
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