2024年税法课程期末复习辅导材料供参考.docVIP

《税法》课程期末复习辅导材料（供参考）

期末复习依据

税法原理课程的期末复习依据文字教材《税法原理》第三版，张守文著。北京大学出版社，、教学大纲（省电大文法系编写）和考试大纲（省电大文法系编写）。其他一切辅助材料是用来协助学习、了解、加深记忆的，不能作为复习依据。考试大纲每章节所列掌握和重点掌握的内容都在考试范围之内。

期末复习措施：

仔细阅读文字教材，考试命题依照文字教材，考试内容不超出考试大纲所列内容。

抓住每一编的重点：第一编是税收和税法的基础知识和基本理论。首先从学习税收存在的必要性入手，掌握税收的概念、特性、职能和标准；另方面从学习课素要素这一税法理论至为重要的问题，了解税法的基本原理——税法的概念、特性、地位、宗旨和标准以及效力，为深入搞清征纳法律制度打下税法理论基础。第二编是税收征管法和税收详细法律制度，它包括征纳程序制度，（要求征税主体怎样征税）、实体制度，（着重要求纳税主体怎样纳税），和有关的责任制度（要求各类主体违背税法，怎样负担法律责任）。第三编是争讼制度，重要是简介处理各类争讼的渠道——税收复议制度和税收诉讼制度。为保障税法制度有效实行。

总之，税收制度是整个税法制度的基础和主导，税收征纳制度是税法制度的核心和主体，这些制度共同组成了一般所说的税法制度，也组成了税法的体系。上述税法制度的有效实行离不开处理争端的制度——税收复议制度和税收诉讼的制度。

采取对比措施对税收各项详细法律制度进行比较从中发觉它们之间共同点和不一样点，从而加深了解，以便记忆。首先，按征税对象性质不一样，分为商品税、所得税和财产税三大类进行比较。

商品税、所得税、财产税法律制度的比较

表1

项目

商品税法律制度

所得税法律制度

财产税法律制度

1、概念

商品税是以商品（包括劳务）为征税对象的一类税的总称。

所得税是以所得为征税对象并由获取所得的主体缴纳的一类税总称。

财产税是以财产为征税对象，并由对财产进行占有，使用或收益的主体缴纳的一类税。

2、特性

征税对象是商品。

计税依据是商品的流转额。

税负轻易转嫁。

征收具备累退效应。

也许导致重复征税。

征税对象是所得。

计税依据是纯所得额。计税依据确实定较为复杂。

所得税是直接税。

百分比税率与累进税率并用。

在税收缴纳上实行总分结合。

征税对象是财产。

计税依据是占有用益的财产额。

属于直接税，税负不易转嫁。

是辅助性税种。

3、类型（分类）或基本模式

依据计税依据进行分类：以应税商品的流转总额或增值额为计税依据的商品税。

依据课税步骤进行分类：有单步骤和多步骤课征的商品税。

依据课税地点进行分类：有国内和涉外商品税。

分类所得税制。

综合所得税制。

分类综合所得税制。

上述各自优缺陷，以及首创或使用国家。

一般财产税和尤其财产税。

静态财产税和动态财产税。

有人按课税步骤的不一样，分为一般财产税，财产转让税、财产收益税。

其次、商品税类中四种税种重点内容比较（表2及续）

第三，所得税类中四种税种重点内容比较（表3）

第四，财产税类中各种税种比较（表4）

第五，违背税款征收要求（表5）

以点带面，以面含点。点重要就是指概念或名词。尤其是必须重点掌握的概念或名词。概念就是浓缩的一个知识点，又是考核点。往外扩充就成为简答题或论述题的内容。如《增值税》最基本的情况包括在名词中。这里核心在于增值额为计税依据。围绕基本点稍作展开就是简答的内容。如增值税的特性、类型，再加上阐明和评价就是论述题的内容。因此，万变不离其宗。就是要把概念或名词搞清楚。

为此，大家在复习时，要善于发觉每章节的大大小小的考核点。大的考核点也许是简答题或论述题。小的考核点也许是填空题或选择题以及名词解释题。

期末复习范围（以考试大纲为准，这里所说范围供参考）

税收基础知识。重要在第一章税收初阶。这章先简介与税法亲密有关的税收基础知识。学习税收基础知识，一般都从学习税收存在的必要性入手的。在此基础上再学习税收的概念、特性、职能和标准等。大家在全面学习这章基础上，重点掌握如下几个问题：

税收存在的必要性。并与公共欲望的满足和公共物品的提供亲密联系起来。

税收的概念和特性，这些特性是税收区分于其他财政收入形式的重要标志。综合反应了税收的本质特点。有利于愈加好地了解税收的概念。（包括性质、主体、目标、伎俩）

课税的依据和职能，在当代市场经济国家，国家课税的依据重要是市场失灵的存在和对公共物品的需要。而课税的依据同税收的三大职能即分派收入、配备资源和保障稳定关系亲密。因为税收存在着特有的职能。国家才需要征税，人民才需要纳税，国家课税才有依据。

税收对经济的影响。税收对经济的影响是税收理论中的一个重要问题。因为税收会对生产、消费、分派和经济稳定等多方面产生影响，并且这些影响在实质上包括经济、政治、社会等诸多领域，因此，国家应充足利用