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研究报告

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本溪北营钢铁(集团)股份有限公司2024年审计报告

一、审计概述

1.审计目的和范围

(1)审计目的旨在对2024年度本溪北营钢铁(集团)股份有限公司的财务报表进行独立、客观的审查，以确定财务报表是否按照企业会计准则和相关法律法规的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。审计师将对公司的内部控制进行评价，并针对审计过程中发现的问题提出改进建议，以增强公司财务报告的可靠性。

(2)审计范围涵盖了本溪北营钢铁(集团)股份有限公司2024年度的所有财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附注。审计师将重点关注公司的资产质量、负债结构、收入确认、费用计提等方面，确保财务报表的真实性、公允性和合规性。同时，审计师将对公司的内部控制制度进行评估，识别潜在的风险点，并提出相应的风险控制措施。

(3)在审计过程中，审计师将对公司内部控制的有效性进行测试，包括对内部控制的设计和执行情况进行检查。审计师将重点关注公司关键业务流程、风险管理、信息与沟通、控制活动等方面，确保内部控制能够有效防范和及时发现重大风险。此外，审计师还将对审计过程中发现的问题进行深入分析，并与公司管理层进行沟通，以确保问题得到妥善解决。通过本次审计，审计师将对公司财务报表的真实性、公允性和合规性发表审计意见。

2.审计依据和准则

(1)审计依据主要包括《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业会计准则》以及中国注册会计师审计准则等相关法律法规。这些法律法规为本溪北营钢铁(集团)股份有限公司的财务报告编制提供了必要的法律和会计框架。审计师在执行审计工作时，将严格遵循这些法律法规的要求，确保审计意见的合法性和有效性。

(2)审计准则作为审计工作的指导性文件，为审计师提供了执行审计任务的标准和程序。审计师在审计过程中将参照《中国注册会计师审计准则》系列文件，包括《审计准则第1号——审计的基本要求》、《审计准则第2号——风险评估》等，确保审计工作符合专业规范和行业标准。这些准则旨在提高审计质量，增强审计报告的可靠性。

(3)审计师在执行审计工作时，还将参考国际审计准则（InternationalStandardsonAuditing，简称ISA），这些准则是由国际会计师联合会（IFAC）发布的，旨在为全球审计师提供统一的审计标准和程序。本溪北营钢铁(集团)股份有限公司的审计师将结合中国审计准则和国际审计准则，确保审计工作的全面性和一致性，以满足国内外投资者的需求。

3.审计执行时间

(1)审计执行时间自2024年3月1日起，至2024年5月31日结束。在此期间，审计师团队对公司的财务报表进行了全面审查，包括对内部控制的有效性进行评估。审计工作主要包括现场审计、函证、分析程序和必要的调查工作。

(2)现场审计期间，审计师团队分别于2024年3月15日至3月25日，以及2024年4月10日至4月20日，分两个阶段对公司的财务报表进行了实地核查。在这两个阶段中，审计师对公司的生产、销售、采购、财务等关键部门进行了详细的访谈和调查，以确保审计的全面性和深入性。

(3)审计执行时间还包括对审计工作底稿的整理和归档。在审计工作完成后，审计师对收集到的审计证据进行了整理和分析，编制了详细的工作底稿。这些工作底稿于2024年5月15日至5月31日完成，确保了审计意见的准确性和完整性。整个审计过程历时约三个月，充分体现了审计师团队的严谨和高效。

二、公司概况

1.公司基本情况

(1)本溪北营钢铁(集团)股份有限公司成立于1993年，是一家集钢铁冶炼、轧制、深加工、贸易为一体的大型钢铁企业集团。公司总部位于辽宁省本溪市，占地面积达数千亩，拥有现代化的生产线和先进的工艺技术。经过多年的发展，公司已成为国内知名的钢铁生产企业之一。

(2)公司主要产品包括热轧钢板、冷轧钢板、镀锌钢板、彩涂钢板等，广泛应用于建筑、汽车、家电、船舶等行业。公司拥有多个生产基地，分布在全国各地，形成了覆盖全国的销售网络。公司致力于为客户提供优质的产品和服务，以满足市场对钢铁产品的需求。

(3)作为一家具有高度社会责任感的企业，本溪北营钢铁(集团)股份有限公司始终关注环境保护和可持续发展。公司投入大量资金用于环保设施的建设和改造，确保生产过程中的废气、废水、固体废弃物得到有效处理。同时，公司积极推动节能减排，努力实现绿色生产，为我国钢铁行业的可持续发展贡献力量。

2.公司组织结构

(1)本溪北营钢铁(集团)股份有限公司的组织结构采用现代企业管理模式，设有董事会、监事会、高级管理层和各部门。董事会负责公司的战略决策和监督执行，监事会则对董事会和管理层的行为进行监督。高级管理层由总经理、副总经理等组成