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财经法规与会计职业道德

第二章结算法律制度

【学习目标与要求】

•掌握现金结算的基本要求；

•熟悉支付结算的概念、熟悉票据的相关概念；

•掌握办理支付结算的要求以及票据填写的基本要求；

•了解银行结算账户的概念；

•掌握支票、商业汇票、银行汇票、银行本票结算方式的使用规定；

•了解汇兑等其他结算方式的使用规定。

•

•重点

•支付结算的概念，办理支付结算的要求以及票据填写的基本要求，票据结算方式的使用规定。

•

•难点

•支票、商业汇票结算方式的使用规定并能综合分析具体案例。

•

•导读

•本章属于较重要的一个章节，结算法律制度主要包括现金结算、支付结算概述、银行结算账

户、票据结算方式和非票据结算方式等内容。本章知识点较多，记忆压力较大，但本章知识

点之间具有密切的关联性。所以，建议学习本章应采用比较法进行记忆，从而牢固掌握难记、

易混的知识点。

•

第一节现金结算

•一、现金结算的概念与特点

品交易、劳务供应等经济往

•现金结算是指在商金进行应收应付款结算的一

来中，直接使用现要适用于单位与个人之间的

种行为，在我国主位之间的转账结算起点金额

款项收付，以及单

以下的零星小额收付。

第一节现金结算

•一、现金结算的概念与特点

•（二）现金结算的特点

直接便利

不安全性

现金结算的特点

不易宏观控制

管理、费用较高

第一节现金结算

•二、现金结算的渠道

渠道1

付款人直接将现金支付

给收款人

渠道2

付款人委托银行、非银

行金融机构或者非金融

机构将现金支付给收款

人

第一节现金结算

•三、现金结算的范围

•（1）职工工资、津贴；

•（2）个人劳务报酬；

•（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、

体育等各种奖金；

•（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他

支出；

第一节现金结算

•三、现金结算的范围

•（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

•（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

•（7）结算起点以下的零星支出；

•（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

•上述款项结算起点为1000元。

第一节现金结算

•四、现金使用的限额

•现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一

般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。

•边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可

按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。