工程施工企业会计做账指南.pdfVIP

古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

会计核算工作的职能:1•核算职能会计的核算职能；2.监督职能

需要体现此二项职能的，会计人员需要准确、及时、有效、完整的提供各项经济信息

给公司领导及相关的职能部门使用。这些信息的来源的要求亦是如此。会计人员只有

能准确、及时收集到相关职能部门提供给财务人员的信息进行归集、处理、分析之兵

力才能提供。因为需要公司各相关职能部门的相互协调、配合共同努力。

对建筑业公司，一般按企业会计准则-《建造合同》进行核算，针对公司各项费

用、成本设置相应的会计科目，核算方法进行，归纳整理如下：

1.管理费用：损益类科目此科目设置常规会计科目一般会计科目为：

1.1办公费：分部门进行核算，设置目的主要用于核算企业发生行政、管理等职能部

门（除项目部门管理人员外，项目部门发生的办公费计入工程施工-间接费）购置办公

用品费用，以分析公司各部门在一个会计年度内累计发生的办公费用，以便于分析各

部门所花办公费用高低使用情况’1.2业务招待费：分部门进行核算，设置目的主要

用于核算企业发生行政、管理等职能部门（除项目部门管理人员外，项目部门发生的

业务招待费计入工程施工-业务招待费）费用，以分析公司各部门在一个会计年度内

累计发生的业务招待费用，以便于分析各部门业务招待费用使用情况。

且此项费用在所得税汇算清缴时与计入工程施工-业务招待费合并进行相应的纳税调整

（企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最

高不得超过当年销售（营业）收入的5%。）并填写相关的纳税表格。

1.3折旧费：分部门进行核算，设置目的主要用于核算企业发生行政、管理等职能部

门（除项目部门管理人员外，项目部门发生的折旧费计入工程施工-折旧费）费用，

以分析公司各部门在一个会计年度内累计发生的折旧费用，以便于分析各部门所购

置的固定资产使用情况以及在所得税进行汇算清缴时，填写相关的纳税表格。。

古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

1.4应付职工薪酬：下设三级科目（工资、社保、医疗、福利费等）分部门进行核

算，设置目的主要用于核算企业发生行政、管理等职能部门（除项目部门管理人员

外，项目部门发生的办公费计入工程施工-人工费）人员成本费用，以分析公司各部

门在一个会计年度内累计发生的人工用，以便于分析各部门所承担的人工费用以及

在所得税进行汇算清缴时，填写相关的纳税表格。

1.5管理费用二级科目设置根据企业的核算需要进行设置，如管理费用-

水电费、管理费用-交通费、管理费用-租赁费（办公房屋租赁、施工项目发生的租赁

计入工程施工）。

详见如下：

项目总经办项目部经营部不涉及总计

管理费用451,098.675,660.38754.721,424,176.071,881,689.84

职工薪酬290,055.76296,294.80586,350.56

其中：应付职工薪酬工资118,504.84248,800.00367,304.84

应付职工薪酬福利费8,030.0025,600.0033,630.00

应付职工薪酬社保费34,508.