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老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

固定资产贷款项目资本

金认定管理指引

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老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

附件1-2：

固定资产贷款项目资本金认定管理指引

一、资本金定义

固定资产项目资本金是指固定资产项目总投资中投资

者认缴的出资额。项目资本金一般是项目的非债务性资

金，项目法人无需返还这部分资金，且不承担任何利息。

投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让

其出资，但不得以任何方式抽回。

二、资本金缴交方式

资本金可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、

土地使用权等可以用货币估价并可依法转让的非货币财产

作价出资，货币出资金额与非货币出资金额在项目资本金

总额中的占比应符合国家法律法规规定。对作为资本金的

实物、知识产权、土地使用权等非货币财产，须经有资格

的资产评估机构依照法律、法规评估作价，不得高估。

三、资本金范围

符合以下条件的资金，可以认定为资本金：

（一）项目融资条件下项目法人的所有者权益；

（二）一般固定资产贷款条件下项目法人投入项目的

非负债性资金；

老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

（三）各级政府的财政预算内资金、国家批准的各种

专项建设基金、地方政府按规定收取的各种规费及其他预

算外资金；

（四）股东借款中股东已明确承诺我行固定资产贷款

偿还前放弃本息偿还义务的部分（房地产开发项目除

外）；

（五）到期期限晚于固定资产贷款期限，且到期前不

承担本息偿付义务的股权融资之外的其他直接融资（房地

产开发项目除外）；

（六）符合资本金定义及国家有关规定的其他资金。

项目法人持有的以下资金，不得认定为资本金：

（一）工程垫资；

（二）银行贷款；

（三）通过银行发行理财产品筹集的资金；

（四）通过发行信托计划筹集的债务性资金；

（六）不符合资本金定义及国家有关规定的其他资

金。

四、资本金认定主要方法及常见问题处理

（一）资本金认定主要方法：资本金认定主要通过分

评估出资方、出资方式、资本金来源、数额和资本金

认缴进度，审核各出资者承诺出资的文件、材料以及资产

评估的证明文件及材料等方式进行：

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1、对以货币方式投入的资本金，分两种情况处理：

（1）已到位的资本金，主要审核项目验资报告、资金

到位证明（如银行入账凭证等）、设备及原材料等的购置

发票、付款凭证、交易合同以及银行对账单等资料，分析

已到位资本金的真实性。

（2）后续到位的资本金，主要根据出资人财务报表分

析出资人近三年来的生产经营、资产负债及财务的变动情

况，结合其融资变动情况、其他已投资项目和拟投资项目

情况，预测出资人未来现金流状况，分析出资人后续出资

能力。