2022年一级造价工程师职业资格考试《安装案例》真题及答案解析.pdfVIP

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

2022年一级造价工程师职业资格考试

《安装案例》真题及答案解析

试题一：

某企业投资建设的一个工业项目，生产运营期10年，于5年前投产。该项目固定资产投资总额

3000万元，全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，残值率5%,直线法折旧。目前，项目

建设期贷款已偿还完成，建设期可抵扣进项税己抵扣完成，处于正常生产年份。正常生产年份

的年销售收入为920万元（不含销项税），年经营成本为324万元（含可抵扣进项税24万元）。

项目运营期第1年投入了流动资金200万元。企业适用的增值税税率13%,増值税附加税率12%,

企业所得税税率25%。为了提高生产效率，降低生产成本，企业拟开展生产线智能化、数字化

改造，且改造后企业可获得政府专项补贴支持。具体改造相关经济数据如下：

1.改造工程建设投资800万元（含可抵扣进项税60万元），全部形成新增固定资产，新增固定

资产使用年限同原固定资产剩余使用年限，残值率、折旧方式和原固定资产相同。改造工程建

设投资由企业自有资金投入。

2.改造工程在项目运营期第6年（改造年）年初开工，2个月完工，达到可使用状态，并投产

使用。

3.改造年的产能、销售收入、经营成本按照改造前正常年份的数值计算。改造后第2年（即项

目运营期第7年，下同）开始，项目产能提升20%,且增加的产量能被市场完全吸纳，同时由于

改造提升了原材料等利用效率，使得经营成本及其可抵扣进项税均降低10%，所需流动资金比

改造前降低30%.

4.改造后第2年，企业可获得当地政府给予的补贴收入100万元（不征收增值税）

（注：改造工程建设投资按照改造年年初一次性投入考虑，改造年的新増固定资产折旧按整年

考虑。计算过程和结果均以万元为单位并保留两位小数）

问题1-1冽式计算项目改造前正常年份的应数増值税、总成本费用、税前利润及企业所得税。

【答案解析】

（1）改造前正常年份应纳增值税=920X13%-24=95.60（万元）

（2）年折旧费用=3000X（1-5%）/10=285.00（万元）改造前正常年份总成本费用（不含税）

=324-24+285=585.00（万元）

（3）改造前正常年份税前利润=920-585-95.6X12%=323.53（万元）

（4）改造前正常年份所得税=323.53X25%=80.88（万元）问题1-2.列式计算项目改造年和

改造后第2年的应缴増值税和企业所得税。

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

【答案解析】

（1）改造年（运营期第6年）

1）应纳增值税=920X13%-24-60=35.60（万元）

2）新增固定资产年折旧=（800-60）X（1-5%）/5=140.60（万元）

总成本费用（不含税）=324-24+140.6+285=725.60（万元）

利润总额=920-725.6-35.6X12%=190.13（万元）企业所得税=190.13X25%=47.53（万元）

（2）改造后第2年（运营期第7年）

1）应纳增值税=920X（1+20%）X13%-24X（1-10%）=121.92（万元）

2）总成本费用（不含税）=（324-24）X（1-10%）+140.6+285=695.60（万元）

利润总额=920X（1