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上市公司行业分类指引(总
19页)
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上市公司行业分类指引
(2012年修订)
为规范上市公司行业分类工作,根据《中华人民共和国统
计法》、《证券期货市场统计管理办法》、《国民经济行业分
类》等法律法规和相关规定,制定《上市公司行业分类指引》
(以下简称《指引》)。
本《指引》自公布之日起施行。2001年中国证监会公布的
《上市公司行业分类指引》同时废止。
1.分类对象与适用范围
《指引》以在中国境内证券交易所挂牌交易的上市公司为
基本分类对象。
《指引》适用于证券期货监管系统对上市公司行业分类信
息进行统计、评价、分析及其他相关工作。中国证监会另有规
定的,适用其规定。
各证券期货交易所、中国证券登记结算公司、中国证监会
派出机构以及其他相关机构,向中国证监会报送统计数据所涉
及的上市公司行业分类应符合《指引》的规定。
市场机构基于投资分析目的所使用的上市公司行业分类可
参照《指引》规定的行业类别,但非强制适用。
2.分类原则与方法
以上市公司营业收入等财务数据为主要分类标准和依据,
所采用财务数据为经过会计师事务所审计并已公开披露的合并
报表数据。
当上市公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%,则
将其划入该业务相对应的行业。
当上市公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于
50%,但某类业务的收入和利润均在所有业务中最高,而且均
占到公司总收入和总利润的30%以上(包含本数),则该公司
归属该业务对应的行业类别。
不能按照上述分类方法确定行业归属的,由上市公司行业
分类专家委员会根据公司实际经营状况判断公司行业归属;归
属不明确的,划为综合类。
3.编码方法
本《指引》参照《国民经济行业分类》(GB
T4754-2011),将上市公司的经济活动分为门类、大类
两级。与此对应,门类代码用一位拉丁字母表示,即用字母
A、B、C……依次代表不同门类;大类代码用两位阿拉伯数字
表示,从01开始按顺序依次编码。
4.管理机构及其职责
中国证监会统筹指导上市公司行业分类工作,负责制定、
修改和完善《指引》,对《指引》及相关制度进行解释,对外
发布上市公司行业分类结果。
中国上市公司协会负责按照《指引》组织对上市公司进行
行业分类,向中国证监会报送上市公司行业分类结果,并向证
券交易所、中证指数公司等相关机构通报上市公司行业分类结
果。
中国上市公司协会建立上市公司行业分类专家委员会(以
下简称专家委员会),由有关部委、证券期货监管系统和证券
经营机构的专家组成。专家委员会负责就上市公司行业分类制
度的修订提出意见和建议;依据专业判断,确定上市公司行业
分类结果。
5.沟通反馈机制
中国上市公司协会应当建立与上市公司的日常沟通机制,
就行业类别划分及变更情况征求上市公司意见;上市公司提出
不同意见的,应提请专家委员会讨论作出最终判断。
6.行业分类流程
上市公司行业分类按季度进行。每年3月20日、6月10
日、9月20日和12月20日为当季行业分类工作起始日;原
则上应于季度末完成当季上市公司行业分类工作。
行业分类包括初次分类和定期调整。
初次分类是对新上市公司的行业分类,依据公司《招股说
明书》进行。公司上市首日在每季度行业分类工作起始日(不
含当日)之前的,纳入当季行业分类;上市首日在行业分类工
作起始日至季末之间的,转入下一季度进行行业分类。
定期调整是对已上市公司行业分类结果的重新确认或变
更。原则上未发生重大资产重组的公司,每年依据上市公司年
报调整一次,纳入第二季度的行业分类工作;完成重大资产重
组的公司,依据重大资产重组相关公告,纳入最近季度的上市
公司行业分类。
行业分类的初评、沟通、确认和结果公布。
中国上市
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