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上市公司固定资产管理制度

第一章总则

第一条为了防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护

固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，保障公司的可持续发展能力，根

据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及子公司的固定资产管理。

第三条固定资产是指使用期限超过1年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管

理而持有的，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具

等有形资产。

第四条固定资产管理应关注更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能

过剩等风险，以及由此可能导致的企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发

或资源浪费等后果。

第二章职责分工与授权批准

第五条固定资产业务按照岗位职责分工，确保办理固定资产业务的不相容岗

位相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程，做到：

（一）固定资产投资预算的编制与审批岗位分离。

（二）固定资产投资预算的审批与执行岗位分离。

（三）固定资产采购、验收与款项支付岗位分离。

（四）固定资产投保的申请与审批岗位分离。

（五）固定资产处置的审批与执行岗位分离。

（六）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录岗位分离。

第六条固定资产管理的职责分工：

（一）行政部为固定资产管理部门，主要职责如下：

1、对固定资产的申购、验收、变动、处置、报废等进行审核、登记，编号贴标，

建立台账。

2、监督固定资产的运行、维护、保养等，关注固定资产的使用状态，发现异常

及时处理。

3、负责固定资产的标签、投保、年检等事宜。

4、会同财务部组织对固定资产清查盘点及盘盈、盘亏的汇报工作。

（二）财务部为固定资产的核算部门，主要职责如下：

1、会同行政部制定固定资产管理标准和实施办法。

2、建立、健全固定资产卡片及账目。

3、对固定资产的增减变动、折旧计提等业务进行正确、及时的账务处理。

4、会同行政部对固定资产进行盘点，做到账物、账卡相符。

5、根据实际情况协同行政部对固定资产计提减值准备。

（三）固定资产的使用部门或使用人职责如下：

1、建立、健全本部门固定资产卡片和目录。定期清查，保证资产目录、卡、物

相符。

2、对本部门或本人所保管固定资产的日常维护、保养、安全与完整负责，关注

使用状况，及时向行政部门办理维修、更换、报废、变卖等申请手续。

3、配合公司组织的盘点、贴标、登记等工作。

（四）其他相关部门职责如下：

1、质检部协助行政部门对生产设备、检测仪器、工具等进行日常管理，包括但

不限于验收、检测、盘点、维修保养、贴标、台账、处置、保管等事项。

2、采购部负责固定资产的采购业务，协助行政部门参与固定资产的处置工作。

3、生产、研发、技术等部门参与生产设备、检测仪器、工具的验收、处置工作。

第七条公司对固定资产业务实施授权批准制度，严禁未经授权的机构或人员

办理固定资产业务。具体规定如下：

（一）基建项目的购建、验收与款项业务按照公司《工程项目管理制度》执行。

其他固定资产由需求部门填写固定资产请购单，经行政部审核、采购部询价比价、

财务总监审核、总经理审批后，由采购部门办理固定资产采购业务。

（二）固定资产投保由行政部门申请，财务部会计复核，法务、财务总监审核，

经总经理进行审批后由财务部执行。

（三）固定资产转移、处置由固定资产使用部门或个人申请，行政部门审核、

登记，财务部会计复核、财务总监审核，经总经理审批后执行。

第八条审批人在规定的授权范围内行使审批权，不得超越审批权限。经办人

在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范

围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。

第九条对固定资产业务各环节应设置相应的记录和凭证，如实记载各环节业

务开展情况，及时传递相关信息，确保固定资产业务全过程得到有效控制。