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银行内部审计工作流程制度

以下是一份银行内部审计工作流程制度的示例，你可以根据实际情况进行调整和完善。

《银行内部审计工作流程制度》

一、目的与需求

为了加强银行内部管理，规范内部审计工作，确保银行各项业务活动的合规性、有效性和风险管理的可靠性，保障银行资产安全，根据国家相关法律法规、金融行业标准以及银行内部管理要求，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于本行内部审计部门及全体内部审计人员开展的内部审计工作，涵盖对本行各部门、分支机构及附属机构的审计监督活动。

三、引用法规及标准

1.《中华人民共和国审计法》

2.《金融机构内部审计工作指引》

3.《银行业金融机构内部审计指引》

4.其他相关法律法规及监管要求

四、内部审计工作流程

（一）审计计划阶段

1.制定年度审计计划

内部审计部门应根据银行的发展战略、经营目标、风险管理状况以及监管要求，结合以往审计发现的问题，制定年度内部审计计划。

年度审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排和审计资源需求等内容，并报经董事会或其专门委员会批准后实施。

2.项目审计计划

对于具体审计项目，审计组应在实施审计前制定项目审计计划，进一步细化审计目标、审计范围、审计程序、审计方法、审计人员分工和审计时间进度等内容。

项目审计计划应在实施审计前报内部审计部门负责人审批。

（二）审计准备阶段

1.组建审计组

根据项目审计计划，内部审计部门应选派具备相应专业知识和审计经验的人员组成审计组，并指定审计组长。

审计组成员应保持独立性和客观性，与被审计对象不存在利益冲突。

2.审前调查

审计组应在实施审计前进行审前调查，了解被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料和信息。

审前调查可以采取问卷调查、实地走访、查阅资料等方式进行。

3.编制审计方案

审计组应根据审前调查的结果，编制审计方案，明确审计重点、审计步骤、审计方法和审计时间安排等内容。

审计方案应报内部审计部门负责人审批后实施。

（三）审计实施阶段

1.送达审计通知书

审计组应在实施审计前3个工作日向被审计对象送达审计通知书，告知审计项目、审计目的、审计范围、审计时间、审计组成员等事项。

特殊情况下，经内部审计部门负责人批准，可以直接持审计通知书实施审计。

2.收集审计证据

审计人员应按照审计方案的要求，通过检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等审计方法，收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计意见。

审计证据应具有客观性、相关性、充分性和合法性，审计人员应将审计证据进行整理、分类和编号，编制审计工作底稿。

3.编制审计工作底稿

审计工作底稿应记录审计人员实施审计的过程、方法、依据、审计发现的问题及审计证据等内容，审计工作底稿应由审计人员签字确认，并经审计组长审核。

（四）审计报告阶段

1.撰写审计报告

审计组应在审计实施结束后，根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和审计建议等内容。

审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，审计意见和审计建议应具有针对性和可操作性。

2.征求被审计对象意见

审计组应将审计报告征求被审计对象的意见，被审计对象应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面反馈意见。

被审计对象对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，必要时修改审计报告。

3.审核与审批审计报告

审计报告经审计组长审核后，报内部审计部门负责人审批。重大审计事项的审计报告，应报经董事会或其专门委员会审议批准。

（五）审计整改阶段

1.下达审计整改通知书

内部审计部门应根据审批后的审计报告，向被审计对象下达审计整改通知书，明确整改事项、整改期限和整改要求。

被审计对象应在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计部门。

2.跟踪检查整改情况

内部审计部门应建立审计整改跟踪检查机制，对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。

对整改不力的，内部审计部门应及时向董事会或其专门委员会报告，并提出进一步的处理建议。

（六）审计档案管理阶段

1.整理审计档案

审计项目结束后，审计组应及时对审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象反馈意见等审计资料进行整理、分类和装订，形成审计档案。

2.归档与保管

审计档案应按照规定的期限和要求进行归档和保管，保管期限按照国家有关档案管理的规定执行。

五、内部评审、法律审核与反馈修改

1.内部评审

内部审计部门应定期组织对本制度进行内部评审，检查制度的执行情况和有效性，发现问题及时进行修订和完善。

内部评审应邀请银行内部相关部门和人员参与，广泛征求意见和建议。

2.法律审核

在制度制定和修订过程中，应邀请银行的法律顾问或法律合规部门对制度进行法律审核，确保制度符合国家法律法规和监管要求