我国现代企业内部控制问题研究.pptx

我国现代企业内部控制问题研究

目录CONTENTS引言我国现代企业内部控制框架结构我国现代企业内部控制分析我国现代企业内部控制问题解决策略结束语

PART引言01

我国现代企业的贡献与问题企业困境现代企业发展遇瓶颈，服务体系不健全、政策不完善、融资艰难等问题待解。缺乏适合国情的内部控制制度，经营管理理念落后，制度执行不力，影响可持续发展。内部控制国外学者调查指出，我国企业多因内部控制缺失或薄弱导致管理不善、经营失败。台湾专家陈再来研究证实，64%的企业经营不善与无效的内部控制密切相关。企业贡献我国现代企业贡献显著，经济命脉日益增强，税收占半壁江山，就业市场主力军，科技创新引领潮流，全面开拓技术领域，成为国民经济不可或缺的力量。030201

控制重要性普及和完善我国企业内部控制制度，是提升竞争力的核心要素。健全的内控制度有助于保障企业经济资源的安全与完整，提升会计信息质量，确保经营合规性。内部控制的重要性与现状现状剖析我国现代企业内部牵制阶段刚结束，尚未深入探索内部控制。管理水平参差不齐，生搬硬套国外模式可能引发不适用性问题，需立足现实，注重操作性与前瞻性结合。控制必要性在现代企业治理中，科学合理的内控制度是经济活动的基石。无科学内控制度，企业目标难达，管理易乱，会计控制与管理控制需紧密结合，形成有效内控框架。

研究符合国情的内控制度控制策略构建现代企业内部控制框架，须以物质控制为基础，强化制度控制为核心，追求价值控制为目标。针对不同企业情况，采用“对症下药”的方法，确立适合的控制策略。实施步骤从会计控制出发，建立物质控制制度，涵盖应收账款、货币资金等关键领域。设计管理制度，涵盖组织、业务、质量和人力资源等方面。以价值控制为长期目标。执行保障为确保内部控制有效执行，企业应评估成本效益，加强风险管理，并强化执行力建设。同时，建立健全的内部控制监督机制，对执行情况进行持续监督与反馈。

PART我国现代企业内部控制框架结构02

企业内控的目的企业内部控制是一整套相互制约、相互联系的控制方式、措施及程序，旨在保护经济资源的安全与完整，防范管理漏洞，确保会计信息的真实可靠。01.企业内部控制概述内部控制的类型根据目的不同，可把内部控制分为管理控制和会计控制。管理控制确保经营方针和决策的贯彻执行，会计控制则保护财产物资的安全性和财务活动的合法性。02.内控制度的功效内控制度使企业营运符合法律要求，为经营方针和目标提供基础，确保资产完整安全，预防流失，同时为财务会计资料和经营信息的真实性和完整性提供保障。03.

我国现代企业内部控制刚走出“内部牵制”阶段，需避免“一刀切”式的国外先进控制。应立足现实，注重操作性，并适当兼顾前瞻性，以建立科学内控制度。内控发展的现状认为会计控制和管理控制构成我国企业内部控制的基本框架，会计控制是基础，管理控制是支持层次，二者紧密结合以实现内部控制的最终目标。内控框架的基本关系企业内部控制概述

企业内部控制的框架结构当前企业的现状我国现代企业在物质控制方面普遍重视，如出纳、会计和财产物资保管人员的选择和聘用。但在制度控制上存在明显不足，如缺乏正规管理制度和有效实施。价值控制的缺失价值控制在许多小企业中尚未树立，更不用说如何去控制了。构建现代企业内部控制框架需以物质控制为切入点，先建立制度控制，再实现价值控制。内部控制的层次内部控制分为物质控制、制度控制、价值控制三个层次。物质控制是基础，制度控制是保障，价值控制是最终目标。三者紧密相连，共同构建完善的内控体系。030201

内控建立的策略我国企业在建立内部控制时，应充分考虑自身的具体情况，采用“对症下药”的方法，分阶段实施物质控制、制度控制与价值控制，最终实现价值最大化。内控执行的重点为确保内部控制顺利执行，企业应分析成本效益和风险管理，并强化执行力建设。通过有效控制，实现企业经营目标，提升企业竞争力，确保企业稳健发展。企业内部控制的框架结构

物质控制的地位控制措施物质控制的内容评估与改进物质控制是企业内部控制的基础层次，涵盖了企业运营的基本物质条件和设施。确保物质资产的安全与完整是物质控制的核心任务。为了有效实施物质控制，企业需制定详细的控制措施。例如，建立完善的实物资产台账，定期盘点和核查实物资产的数量和质量。物质控制涉及企业内部的各个方面，包括固定资产、存货、现金等实物资产的安全与完整。它要求企业建立健全的物资管理制度。企业应持续评估物质控制的执行效果，及时发现潜在问题并采取改进措施。通过不断优化和控制措施，企业能够提升内部控制的整体效果。物质控制为基础

制度控制的地位制度控制是企业内部控制的保证层次，确保企业各项经营活动符合法律法规和内部规定。制度控制通过制定和执行一系列内部管理制度。措施为了有效实施制度控制，企业需制定详细的控制措施。例如，建立完善的内部