《会计职业道德（第2版）》 课件 第7章 严重违法失信会计人员黑名单管理和重大税收违法失信主体信息公布管理.pptx

;;;;第1节严重违法失信

会计人员黑名单管理;一、《严重违法失信会计人员黑名单管理办法（征求意见稿）》的起草背景

为加强会计人员诚信建设，对严重违法失信会计人员实施联合惩戒，财政部办公厅研究起草了《严重违法失信会计人员黑名单管理办法（征求意见稿）》（以下简称《管理办法》）。《管理办法》的起草背景如下：

党中央、国务院高度重视社会信用体系建设。

会计人员诚信建设是社会诚信建设的重要组成部分。;二、严重违法失信会计人员黑名单管理的总体要求

1.《管理办法》的制定依据

为加强会计人员诚信建设，对严重违法失信会计人员实施联合惩戒，根据《会计法》、《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号）、《国家发展改革委人民银行关于加强和规范守信联合激励和失信联合惩戒对象名单管理工作的指导意见》（发改财金规〔2017〕1798号）等有关规定，制定《管理办法》。;2.《管理办法》的适用对象

严重违法失信会计人员，是指会计人员在从事会计核算、实行会计监督等会计工作过程中，违反《会计法》有关规定，受到刑事处罚或行政处罚的人员。;3.《管理办法》的组织分工

财政部负责制定严重违法失信会计人员黑名单（以下统称会计人员黑名单）管理办法，指导全国会计人员黑名单管理工作。;三、会计人员黑名单的认定

1.属于严重违法失信行为的违法行为的情形;2.处罚信息的获取;3.认定依据、告知义务及当事人的申诉

认定部门应以刑事处罚、行政处罚等处理结果为依据，将符合“属于严重违法失信行为的违法行为”的当事人列入会计人员黑名单。;四、会计人员黑名单信息的内容、归集、共享和发布

1.会计人员黑名单信息的内容

（1）基本信息，包括列入对象的姓名、居民身份证号码（或港澳台居民的公民社会信用代码、外国籍人身份号码）；

（2）列入名单的事由，包括认定严重违法失信行为的事实、认定部门、认定依据、认定日期、有效期；

（3）列入对象受到联合惩戒、退出名单的相关情况。;2.会计人员黑名单信息的归集

省级财政部门和中央有关主管单位应将会计人员黑名单信息归集到全国会计人员管理服务平台。;4.会计人员黑名单信息的发布

除依法不得公开和特殊情况不宜公开的，省级财政部门和中央有关主管单位应通过其门户网站等向社会公布会计人员黑名单相关信息。财政部应通过全国会计人员管理服务平台向社会提供会计人员黑名单查询服务。;五、实施联合惩戒

（1）相关部门和单位应按照《关于对会计领域违法失信相关责任主体实施联合惩戒的合作备忘录》的有关规定，依据所适用的法律法规对列入对象实施联合惩戒。

（2）相关部门和单位应将联合惩戒实施情况通过全国信用信息共享平台反馈至国家发展改革委和财政部。;六、会计人员黑名单的移出

1.移出会计人员黑名单的四类情形;2.不同情形下移出会计人员黑名单的具体程序;（3）列入会计人员黑名单的情形发生改变，列入对象不再符合列入情形的，认定部门应在列入情形改变后15个工作日内将其移出会计人员黑名单。;3.移出会计人员黑名单信息共享的有关要求

（1）对于因异议处理、认定依据撤销或变更、列入情形改变、有效期届满等原因移出会计人员黑名单的，认定部门应将移出名单信息归集到全国会计人员管理服务平台。;七、其他要求

（1）对会计人员黑名单认定过程中出现的违法违规行为，认定部门应及时予以纠正。

（2）认定部门及其相关工作人员在会计人员黑名单管理过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由所在单位或上级主管部门视情节轻重对直接责任人和其他负有责任的主管人员依法依规进行处理；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

（3）鼓励依法成立的会计人员自律组织对会员建立严重违法失信黑名单，并对其实施惩戒。

（4）省级财政部门、中央有关主管单位可根据《管理办法》制定具体实施办法，报财政部备案。;第2节重大税收违法失信

主体信息公布管理;一、《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》总则

税务机关依照《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》的规定，确定重大税收违法失信主体，向社会公布失信信息，并将信息通报相关部门实施监管和联合惩戒。

重大税收违法失信主体信息公布管理应当遵循依法行政、公平公正、统一规范、审慎适当的原则。;二、重大税收违法失信主体的确定

1.“重大税收违法失信主体”的界定

“重大税收违法失信主体”（以下简称失信主体）是指有下列情形之一的纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人（以下简称当事人）：;2.税务机关的告知义务以及当事人的陈述、申辩

（1）税务机关的告知义务

税务机关应当在作出确定失信主体决定前向当事人送