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工程决算审计实施方案

根据审计计划，xxx派出10人的竣工决算审计组对xxx

工程进行审计。为了确保审计质量和效果，结合审前调查，编

制了项目决算审计实施方案。本文将介绍该实施方案的基本情

况、审计目的、范围、依据、内容和重点。

一、项目基本情况

该项目的批复情况和参建单位包括勘察、设计、施工、监

理、检测和第三方质量监督单位。

二、审计目的

本次审计主要目的是核实xxx工程竣工决算的真实性、合

法性和效益性，揭示管理漏洞和潜在风险，确认工程投资造价

并总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。

三、审计范围

审计范围包括从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体

工程和与建设项目有关的管理情况。重点审查项目工程结算、

财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全

环保和与建设项目有关的管理单位及其管理活动。

四、审计依据

审计依据包括国家、工程所在地有关法律、法规、政策和

规定，国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度，集团

（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定，工程可行性研

究报告、初步设计文件及批复、核准文件，工程设计文件、竣

工图纸，开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设

工程有关的招标投标、合同文件，物资采购、库存、验收资料，

财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料，现行

施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理

日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资

料。

五、审计内容和重点

本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和

财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合

自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对

审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现

的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发

现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效

率。重点审查工程结算及其他费用审计。

1.审查施工记录、监理记录、工程会议纪要以及生产运营

单位的访谈记录，重点关注各站之间管道里程和线路埋深是否

符合设计要求。

2.在工程结算时采用工程量清单计价方式，结算审计时结

合各标段的施工资料，包括扫线、布管、焊接和管沟开挖等，

结合施工图和竣工图，重点关注结算工程量是否与实际相符。

3.借鉴以往管道工程项目审计经验，对照查找问题，可以

从施工质量、施工工期及占地赔补偿等环节入手进行结算审查。

4.核实变更工程量及单价的合理性和准确性，关注由于设

计深度不够或设计不合理而增加的投资支出、损失浪费。

5.重点审查勘察、可研编制、设计（非标设计）、监理、

质量监造、工程施工调遣等费用计算的合理合规性等。注意，

工程结算审计抽审率不低于50%。

二）项目前期及建设程序履行情况

1.审查项目基本建设程序是否合规，项目建设审批文件是

否合法、手续是否完备，是否报经上级部门审批并获取批准。

2.审查“三重一大”决策程序是否履行合规到位，有无违反

决策程序及决策失误。

3.审查投资估算是否合理，立项依据是否充分，立项结论

是否明确，存在的主要问题是否有解决措施。

4.审查项目总体部署、开工报告、土地征用、建设规划、

安环评及消防验收、地震评价、职业卫生等相关上报审批、验

收手续是否办理完善，以及尚未办理的主要原因等。

三）招投标管理情况

1.审查招投标工作是否按照国家法律法规要求进行。招投

标活动是否遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。有无虚

假招标、未履行程序非第一名中标、招标走过场等问题。招标

方式是否合法，是否按规定的程序和方式招标，招标办法有无

漏洞和弊端，对潜在投标人的选择及资质审查是否公正。

2.审查勘察、设计、监理、工程施工及物资采购等应招标

未招标项，计算未招标金额和未招标率。未招标项是否履行申

报审批手续，应区分哪些未招标项是XXX内部单位，哪些未

招标项属外部企业。认真分析未招标原因，问题严重的应延伸

到相关部门及具体主办人。

3.审查投标人有无恶意压低报价并低于成本价或投标报价

高于概算价及市场价等不正当竞争行为。

4.评标是否由评标委员会负责，有无评标过程不规范、违

规干预