中级财务会计第洞葱漫章 货币资金.pptVIP

借：短期借款——英镑l2500001贷：银行存款——人民币（10000×11）11000002财务费用l500003借：财务费用330004贷：银行存款330005接受投资企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，而是采用交易日即期汇率折算。国内甲公司的记账本位币为人民币。2007年l2月12日，甲公司与某外商签订投资合同，当日收到外商投入资本20000美元，当日的即期汇率为l美元=8.15元人民币，假定投资合同约定的汇率为1美元=8.2元人民币。1借：银行存款——美元（20000×8.15）1630002贷：实收资本l63000某中外合资经营企业注册资本为3000万美元，合同约定分两次投入，约定折算汇率为1：7.0。中、外投资者分别于2009年1月1日和3月1日投入1000万美元和2000万美元。2009年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元对人民币的汇率分别为1：6.20、1：6.25、l：6.24和1：6.30。假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的汇率折算。该企业2009年年末资产负债表中“实收资本”项目的金额为人民币()万元。A21000B18700C18750D189000102【答案】B【解析】该企业2009年年末资产负债表中“实收资本”项目的金额=1000×6.2＋2000×6.25=18700（万元）。甲公司的记账本位币为人民币，2007年6月18日以人民币向中国银行买入5000美元，甲公司以中国人民银行公布的人民币汇率中间价作为即期汇率，当日的即期汇率为1美元=8.1元人民币，中国银行当日美元卖出价为1美元=8.15元人民币。财务费用——汇兑差额250贷：银行存款——人民币（5000×8.15）40750借：银行存款——美元（5000×8.1）40500010203第二章货币资金第一节货币资金的内部控制一、内容库存现金、银行存款、其他货币资金二、内控1.原则2.内容第二节库存现金范围库存现金——狭义会计处理收支业务的规定会计处理从银行提取现金300借：库存现金300贷：银行存款300人民币外币支付广告费800借：销售费用800贷：库存现金800借支差旅费500借：其他应收款500贷：库存现金500库存现金的清查现金日记账日清月结01盘点库存现金02现金短缺时：03借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢04贷：库存现金05查明原因后处理：06借：其他应收款（过失人或保险赔偿）07管理费用（无法查明原因）08贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢0901现金溢余时：02借：库存现金03贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢04查明原因后：05借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢06贷：其他应付款（应付给某单位或个人）07营业外收入（无法查明原因）第三节银行存款1定义范围2结算方式3银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证4银行存款会计处理5开立账户规定6基本存款账户7一般存款账户8临时存款账户9专用存款账户10背书是一种票据行为，是票据权利转移的重要方式。持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。目前，我国银行承兑汇票背书最常见的方法是在票据背面或粘单的背书栏内签章（即盖了企业财务章和企业有权人的署名章）。背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。”背书人签章属绝对应记载事项，背书人背书时，必须在票据上签章，背书才能成立，否则，背书行为无效。背书日期是相对应记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书，这表明背书未记载背书日期，并不因之无效。010302在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。信用证英语为：letterofcredit。缩写为：l/c或LOC销售商品价款1000，通过银行转账。银行存款的收付业务01贷：主营业务收入10