2023年中级审计师（二科合一）考试过关必做真题.pdfVIP

2023年中级审计师二（科合一）考试过

关必做真题汇总

1.关于外部审计和监督检查的关系下列说法正确的有（）。

A.外部审计侧重于风险和合规性的分析银行监管侧重于财务报表审

计

B.外部审计和银行监管统一采用非现场检查

C.外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记

录

D.外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重

要依据

E.外部审计报告是银行监管的重要资料银行监管政策、相关标准和

准则也是实施外部审计所依据和关注的重点二者互相配合并形成合

力能促进银行机构完善管理防范金融风险

【答案】:C|D|E

【解析】：

A项银行监管侧重于合规管理与风险控制的分析和评价外部审计

侧重于财务报表审计；B项外部审计和银行监管都采用现场检查的

方式。

2.与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同商业银行在识别和分析

贷款组合的信用风险时应当特别关注（）等风险因素的影响。

A.区域风险

B.行业风险

C.宏观经济因素

D.客户的偿债意愿

E.客户的偿债能力

【答案】:A|B|C

【解析】：

与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同商业银行在识别和分析贷

款组合的信用风险时应当更多地关注系统性风险可能造成的影响

主要包括：①宏观经济因素；②行业风险：③区域风险。

3.资本规划应至少设定内部资本充足率（）目标。

A.一年

B.两年

C.三年

D.五年

【答案】：C

【解析】：

商业银行制定资本规划应当综合考虑风险评估结果、未来资本需求、

资本监管要求和资本可获得性确保资本水平持续满足监管要求。资

本规划应至少设定内部资本充足率三年目标。

4.()是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益

相关方对商业银行负面评价的风险。

A.法律风险

B.战略风险

C.声誉风险

D.操作风险

【答案】：C

【解析】：

A项法律风险是指商业银行因日常经营和业务活动无法满足或违反

法律规定导致不能履行合同、发生争议/诉讼或其他法律纠纷而造

成经济损失的风险；B项战略风险是指商业银行在追求短期商业目

的和长期发展目标的过程中，因不适当的发展规划和战略决策给商业

银行造成损失或不利响的风险；D项，操作风险是指由不完善或有

问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风

险。

5.在客户信用评级模型中，（）通过应用期权定价理论求解出信用风

险溢价和相应的违约率。

A.CreditMetrics模型

B.CreditPortfolioView模型

C.CreditMonitor模型

D.CreditRisk模型

【答案】：C

【解析】：

KMV的CreditMonitor模型把企业与银行的借贷关系视为期权买卖关

系，借贷关系中的信用风险信息因此隐含在这种期权交易之中，从而

通过应用期权定价理论求解出信用风险溢汾和相应的违约率，即预期

违约频率（ExpectedDefaultFrequency,EDF）。

6.下列关于缺口分析的理解正确的有（）。

A.当某一时间段内的负债大于资产时，就产生了负缺口，即负债敏感

性缺口

B.某时间段的缺口乘以假定的利率变动，得出这一利率变动对净利息

收入变动的大致响

C.缺口分析是衡量利率变动对银行当期收益的响的一种方法

D.在正缺口情况下，市场利率上升会导致银行净利息收入下降

E.在负缺口情况下，市场利率上升会导致银行净利息收入上升

【答案】:A|B|C

【解析】：

D项，当某一时段内的资产包（括表外业务头寸）大于负债时，就产

生了正缺口，即资产敏感性缺口，此时，市场利率上升会导致银行净

利息收入上升；E项，对于负债敏感性缺口，即负缺口，市场利率上

升会导致银行