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2流转税题

1、某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2006年

9月发生如下涉税业务：（1）本月向大型商场（一般纳税人）销售食

品取得不含税收入200000元，开具增值税专用发票；向个体经营者

销售食品取得含税收入117000元，开具普通发票。（2）本月收回上

月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4000元（不含税），加工

食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当

月未申请认证。（3）从某粮油经营公司（增值税一般纳税人）购进面

粉一批，取得粮油经营公司开具的防伪税控增值税专用发票上注明的

销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另支付装

卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。（4）因仓库管理不善，

部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元、

保险费500元。（5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品

20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本

中料工费的比例为4:3:3。根据上述资料，回答下列问题：（1）经盘

点损失的面粉应转出进项税额（）元。A、1430B、1300C、1335D、

1332.55（2）经盘点损失的食品应转出进项税额（）元。A、2600B、

1040C、1820D、1360（3）该企业当期允许抵扣的进项税额为（）

元。A、20400B、18025C、18705D、0（4）该企业当期应纳增值

税额为（）元。A、53375B、51000C、32975D、32295

2、某商场为增值税一般纳税人，2007年1月发生以下购销业务：

（1）购入服装两批，均取得防伪税控增值税专用发票。两张专用发票

上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和

6.12万元，其中第一批货物的专用发票未通过税务机关的认证，第二

批货物的专用发票通过税务机关的认证。另外，先后购进这两批货物

时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得运输部门开具的普

通发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用

委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78

万元的服装作为礼品赠送给了顾客。（4）采取以旧换新方式销售家用

电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500

元。根据上述资料，回答下列问题：（1）商场当月发生的可抵扣的进

项税额为（）万元。A、6.4B、6.42C、9.52D、9.82（2）商场当月

以旧换新方式销售货物的销项税额为（）万元。A、1.74B、1.89C、

2.04D、2.21（3）该企业当月总共发生的销项税额为（）万元。A、

7.67B、10.70C、10.73D、12.03（4）该企业当月应纳增值税额为

（）万元。A、1.25B、4.29C、0.91D、4.31

3、某有出口经营权的生产企业，2006年2月出口应缴消费税的

护肤护发品销售额为1000万元，出口食品销售额为2000万元，出口

设备销售额为1000万元。内销食品1000万元，设备2000万元。本

月份从农场购进农产品2000万元，产品当时入库；购进材料4000万

元，取得税控增值税专用发票，当月通过税务机关的认证；另外支付

购进4000万元材料的运费50万元，收到运费发票；上月留抵进项税

额为100万元。（假定设备退税率17%，护肤护发口退税率15%,食

品退税率13%）根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业2月份免

抵退不得免征和抵扣的税额为（）万元。A、20B、80C、100D、

120（2）该企业2月份免抵退税额为（）万元。A、580B、433.5C、

333.5D、680（3）该企业2月份应退税额为（）万元。A、333.5B、

433.5C、580D、680（4）该企业2月份免抵税额为（）万元。A、

146.5B、246.5C